Как вернуть деньги за обучение и лечение

admin

Возвращаем налог: обучение и лечение

Как вернуть деньги, затраченные на обучение или лечение
(Социальный налоговый вычет)

Вы потратили деньги на обучение в образовательных учреждениях (учеба ребенка до 24 лет, собственное обучение – независимо от возраста) или оплачиваете очное обучение своих братьев (сестер) в возрасте до 24 лет.

Вы понесли расходы на медицинские услуги: собственное лечение, лечение супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет. Федеральный Закон от 29 декабря 2012 г. №279-ФЗ «О внесении изменений в главу 23 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» вводит новое положение: вычет полагается также в случае оплаты лечения усыновленных детей и несовершеннолетних подопечных.

Какую сумму можно вернуть

Оплата собственного обучения: согласно Налоговому Кодексу (ст.219) Вы имеете право на возврат уплаченного подоходного налога — 13% в размере фактически произведенных расходов на обучение, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде (с 1 января 2009г., до этого — не более 100 000 рублей).

При оплате обучения своих детей в возрасте до 24 лет (за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет — при оплате обучения налогоплательщиком-опекуном или попечителем) социальный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 50 тыс.руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя), т.е. 13% можно вернуть именно с этой суммы.

Общая максимально возможная сумма, с которой возможна выплата, ограничивается 120 тыс.руб., то есть можно вернуть 15 600 руб. (120 000 руб. х 13%).

Согласно Налоговому Кодексу (ст.219) Вы имеете право на возврат уплаченного подоходного налога — 13% в сумме, уплаченной за услуги по лечению, а также в размере стоимости медикаментов, назначенных лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств, но не более 120 тыс.руб. Иными словами, можно вернуть 13% от 120 000 руб. = 15 600 руб.

По дорогостоящим видам лечения — максимальная сумма ограничивается фактически произведенными расходами (т.е. 13% от произведенных расходов, без ограничения максимальной суммы). Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается постановлением Правительства РФ.

Условия, при которых можно воспользоваться своим правом

1. Наличие гражданства РФ (при отсутствии гражданства право на вычет возникает у гражданина при предъявлении документов, подтверждающих статус налогового резидента РФ).

2. Наличие у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения.

3. Очная форма обучения — при применении социального налогового вычета на ребенка, любая форма обучения — если планируется возврат части денег, потраченных на собственное обучение.

4. Данное право предоставляется на период обучения в учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в процессе обучения.

5. Не применяется в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей.

6. Оплата обучения производилась родителями (опекунами) лично либо другим лицом по доверенности*.

*Согласно Письму от 16 сентября 2009 г. N 20-14/4/096655 Управления Федеральной налоговой службы по г.Москве, если договор на обучение заключен между учащимся и учебным заведением (и соответственно оплата вносилась самим ребенком), в заявлении о получении социального налогового вычета налогоплательщик должен указать, что он (родитель) дал поручение ребенку внести самостоятельно выданные родителем денежные средства на оплату обучения по договору, который был заключен с учебным заведением.

1. Наличие гражданства РФ (при отсутствии гражданства право на вычет возникает у гражданина при предъявлении документов, подтверждающих статус налогового резидента РФ).

2. Лечение производится в медицинских учреждениях, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, или проводится индивидуальными предпринимателями, имеющими лицензию на осуществление медицинской деятельности и занимающимися частной медицинской практикой.

3. Медицинские услуги оказываются в соответствии с Перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством РФ, медикаменты назначаются в соответствии с Перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством РФ.

4. Оплата лечения и приобретенных медикаментов не были произведены организацией за счет средств работодателей.

Какие документы нужны

1. Справка (справки) о доходах налогоплательщика за отчетный период (год, в котором были произведены расходы на обучение) по форме N 2-НДФЛ, выданные работодателем;

2. Заявление о получении социального налогового вычета (для возврата налога целиком не забудьте указать номер счета, на который вернут деньги);

3. Копии платежных документов установленной формы, подтверждающих расходы налогоплательщика, произведенные за счет личных денежных средств: квитанции, платежные документы (оригиналы иметь при себе для сверки).

4. Копия договора на обучение с образовательным учреждением, имеющим лицензию на оказание соответствующих образовательных услуг. Приказом Минобразования России от 28.07.2003 N 3177 утверждена примерная форма договора на оказание платных образовательных услуг в сфере профессионального образования;

5. Копия лицензии, подтверждающей статус образовательного (учебного) учреждения (в случае если в договоре отсутствует ссылка на наличие лицензии у образовательного учреждения с указанием ее реквизитов);

6. Свидетельство о рождении ребенка (при получении вычета на обучение ребенка).

1. Налоговая декларация о доходах за истекший налоговый период;

2. Заявление о получении социального налогового вычета (для возврата налога целиком не забудьте указать номер счета, на который вернут деньги);

3. Документы, подтверждающие фактические расходы на лечение: договор с лечебным учреждением*, копия лицензии, квитанции и т.д. — копии (оригиналы иметь при себе для сверки).

4. Справка 2-НДФЛ с места работы.

5. Свидетельство о рождении ребенка (при получении вычета на лечение ребенка).

При отсутствии договора, заключенного налогоплательщиком с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг, налогоплательщик вправе представить в налоговый орган справку учреждения об оплате медицинских услуг по установленной форме, где есть ссылка на реквизиты соответствующей лицензии на право осуществления этим учреждением медицинской деятельности (ПИСЬМО УФНС России по г.Москве от 16 сентября 2009 г. N 20-14/4/[email protected]).

Социальный вычет может быть предоставлен при покупке медикаментов — при наличии соответствующих подтверждающих документов. Такими документами служат рецепты, выписанные лечащим врачом на бланках по форме N107/у в двух экземплярах с проставлением штампа «Для налоговых органов Российской Федерации» и указанием ИНН налогоплательщика (при его наличии).

Для получения социального налогового вычета необходимо обратиться в Налоговую инспекцию по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (подать документы нужно с налоговой декларацией, чтобы получить потраченное за год).

Обратиться за предоставлением имущественных вычетов можно в течение трех лет после понесенных расходов.

При наличии у налогоплательщика в одном налоговом периоде расходов на обучение и медицинское лечение (а также расходов по договору негосударственного пенсионного обеспечения, по договору добровольного пенсионного страхования и по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии) налогоплательщик самостоятельно выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета (п.2 ст. 219 НК РФ).

Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть 2, ст.219)

Федеральный закон от 03.06.2009 N 120-ФЗ «О внесении изменения в статью 219 части второй Налогового Кодекса Российской Федерации»

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Правительства от 19 марта 2001 г. N 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета»

Документы для вычета

Список документов для оформления вычета

Для того чтобы оформить налоговый вычет на обучение Вам понадобятся следующие документы и информация:

  1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (скачать ее Вы можете здесь). В ИФНС подается оригинал декларации.
  2. Паспорт или документ его заменяющий. В ИФНС подаются заверенные копии первых страниц паспорта (основная информация + страницы с пропиской).
  3. Справка о доходах по форме 2-НДФЛ. Такую справку Вы можете получить у Вашего работодателя. В ИФНС подается оригинал справки 2-НДФЛ.
    Примечание: если за год Вы работали в нескольких местах, то потребуются справки от всех работодателей.
  4. Заявление на возврат налога с реквизитами счета, на который налоговая перечислит Вам деньги. В ИФНС подается оригинал заявления. Образец заявления Вы можете скачать здесь: Заявление на возврат налога за обучение.
  5. Договор с учебный заведением, в котором указана стоимость обучения. В ИФНС подается заверенная копия договора.
    Примечание: если стоимость обучения со времени заключения первоначального договора повысилась, то требуется представить документы, подтверждающие это увеличение. Таким документом обычно служит дополнительное соглашение к договору.
  6. Лицензия учебного заведения, подтверждающая его статус. В ИФНС подается заверенная копия лицензии.
    Примечание: если в договоре на обучение указаны реквизиты лицензии учебного заведения, то предоставление лицензии не является обязательным.
  7. Платежные документы, подтверждающие факт оплаты обучения (обычно это платежные поручения, квитанции или кассовые чеки с приходно-кассовыми ордерами). В ИФНС подаются заверенные копии платежных документов.

При оформлении налогового вычета за обучение детей дополнительно предоставляются:

  1. копия свидетельства о рождении ребенка;
  2. справка из образовательного учреждения, подтверждающая обучение ребенка по очной форме (требуется если в договоре отсутствует указание на форму обучения). В ИФНС подается оригинал справки.
  3. копия свидетельства о браке (требуется, если документы оформлены на одного супруга, а вычет на обучение ребенка получает другой)

При оформлении налогового вычета за брата/сестру дополнительно предоставляются:

  1. копия собственного свидетельства о рождении;
  2. копия свидетельства о рождении брата/сестры;
  3. справка из образовательного учреждения, подтверждающая обучение по очной форме (требуется если в договоре отсутствует указание на форму обучения).В ИФНС подается оригинал справки.

При оформлении налогового вычета на обучение за рубежом дополнительно предоставляются:

  1. нотариально заверенные переводы всех документов, составленных на иностранном языке;

Следует отметить, что во избежание задержек и отказов обращаться в налоговую службу следует с максимально полным пакетом документов.

Подготовка документов с помощью сервиса «Верни Налог»

Cервис «Верни Налог» поможет Вам легко и быстро подготовить декларацию 3-НДФЛ и заявление на возврат налога, отвечая на простые вопросы. В дополнение он также предоставит Вам подробную инструкцию по сдаче документов в налоговые органы, а в случае любых вопросов при работе с сервисом профессиональные юристы с удовольствием проконсультируют Вас.

Как заверить копии документов?

По закону все копии документов должны быть заверены нотариально или самостоятельно налогоплательщиком.

Для того чтобы самостоятельно заверить Вы должны подписать каждую страницу (а не каждый документ) копии следующим образом: «Копия верна» Ваша подпись /Расшифровка подписи/ Дата. Нотариального заверения в этом случае не требуется.

7 сложных ситуаций с вычетами по НДФЛ

Как не потерять в них деньги и забрать свои у государства

Новая рубрика

В «сложных вопросах» мы разбираем тонкости юридической, налоговой и правовой практики. Как взять свое у государства, вернуть налоги, оспорить штрафы, добиться правды или избежать несправедливого наказания. Присылайте вопросы: [email protected]

Каждый человек, который получает официальную зарплату и платит НДФЛ , может вернуть себе часть налогов. Но не все это делают, а многие делают неправильно и теряют деньги.

В большинстве случаев всё понятно. Например, есть вычет за обучение. Если учился в автошколе, собираешь пакет документов и налоговая возвращает 13% от расходов . О таких вычетах мы уже писали, и там всё сравнительно просто:

Но бывают ситуации, когда непонятно, можно ли получить вычет. А если можно, то сколько и как всё оформить. Вот семь историй про налог на доходы и советы, как не потерять в них деньги.

Пенсионеры получили имущественный вычет за четыре года и сразу вернули 13% от стоимости квартиры

Нине и Владимиру по 58 лет. Они оба работающие пенсионеры. Она преподает в школе, он отставной военный и работает инженером. У них уже есть квартира: ее супруги получили от государства как семья офицера, вычет никто не использовал.

Когда выросли дети, удалось накопить еще на одну квартиру: ее купили в 2016 году , чтобы вложить деньги и, может быть, потом сдавать в аренду. Квартиру оформили на жену, и она решила получить имущественный вычет.

Однокомнатная квартира стоила 1,6 млн рублей . С этой суммы Нина как покупатель и собственник может вернуть 208 тысяч рублей НДФЛ . В год у учителя математики удерживают примерно 30 тысяч рублей налога, а значит, она может вернуть за год только эту сумму. Если действовать как обычно, то весь вычет Нина Алексеевна «выгребет» только за семь лет .

В 2017 году она собиралась подать декларацию и вернуть НДФЛ за 2016 год. Потом еще шесть лет Нина должна ходить в налоговую, подавать новую декларацию и возвращать деньги частями.

Она должна была ходить за вычетом семь лет

Вернуть всю сумму она вряд ли успеет, потому что собирается работать в школе еще 4 года, а потом уволится и займется внуками. С пенсии НДФЛ не удерживают, поэтому и возвращать будет нечего. В итоге она не вернет 90 тысяч рублей.

Как правильно. Нина — пенсионер, поэтому она имеет право вернуть налог за три года, предшествующих покупке квартиры . Плюс за тот год, когда ее купила. В 2017 году Нина может подать четыре декларации: за 2016 год — когда купила квартиру, а еще за 2015, 2014 и 2013.

Итого в 2017 году Нина может вернуть НДФЛ сразу за четыре года: по справкам 2- НДФЛ из школы вышло 117 тысяч рублей.

Остается еще 91 тысяча рублей НДФЛ . Нина возвращала бы их три года.Но в том же 2017 году свою часть вычета может заявить ее супруг Владимир. Квартиру они приобретают в совместную собственность, поэтому он тоже как пенсионер имеет право вернуть налог за четыре года.

Так как у Владимира зарплата больше и в год у него удерживают примерно 45 тысяч рублей налога, ему достаточно подать декларацию за два года. А остаток своего вычета Владимир использует позже, когда купит домик в деревне.

В итоге супруги вернут деньги за год

Так супруги вернут 208 тысяч рублей НДФЛ при покупке квартиры за один раз, а не за семь лет.

Тонкости. Вернуть вычет за три года до покупки квартиры может даже неработающий пенсионер, если в то время он платил НДФЛ . Если была только пенсия, возвращать нечего.

Декларации нужно заполнять начиная с года покупки недвижимости. Каждый раз остаток вычета переносится на предыдущий год.

Если недвижимость в совместной собственности, вычеты можно распределить по соглашению как угодно. При долевой собственности вычет распределяется пропорционально долям. Соглашение о распределении вычета не нужно заверять нотариально.

Глава семьи вернул 133 тысячи рублей за лечение родственников

Николай — единственный кормилец в семье. Он получает 150 тысяч рублей в месяц. Супруга Елена не работает. Их сыну четыре года, дочери 16 лет. Еще Николай помогает родителям-пенсионерам.

Сам Николай почти не болеет, но постоянно платит за лечение родных: операции и лекарства для родителей, брекеты для дочери, роды жены, обследование ребенка перед детским садом.

Николай слышал, что можно получить какие-то вычеты, но так как сам почти не лечился (разве что поставил пломбу), то решил не заморачиваться. Николай не знал, что социальный вычет можно получить не только за свое лечение, но и за лечение родственников .

Как правильно. Главбух на работе расспросила Николая обо всех расходах на лечение родственников. Она выяснила, что за последние три года он потратил на них больше миллиона. С учетом своей зарплаты Николай может вернуть 133 тысячи рублей налога — сразу за три года .

Лечение и лекарства для мамы входят в список дорогостоящих. Социальный вычет по дорогостоящему лечению можно получить без ограничения . На такие расходы не распространяется лимит в 120 тысяч в год.

Лечишь родственников, а вычет получаешь сам

За три года Николай потратил на операцию и лекарства для мамы 680 тысяч рублей и в 2017 году сможет вернуть 88,4 тысячи рублей НДФЛ .

Остальные расходы Николая на лечение членов семьи составили: в 2014 году — 140 тысяч рублей, в 2015 году — 105 тысяч рублей, в 2016 году — 136 тысяч рублей. Эти расходы он сможет возместить в пределах годового лимита: каждый год не больше 120 тысяч рублей.

Кроме дорогостоящего лечения на сумму 680 тысяч рублей Николай подаст заявление на вычет за три года еще на 345 тысяч . Итоговая сумма вычета — 1 025 000 рублей , а вернет он с них 133 тысячи.

Тонкости. Такой вычет можно получить только по расходам на лечение супругов, родителей и детей. Другие родственники не в счет.

Лимит вычета — 120 тысяч рублей в год, включая расходы на обучение.

Для вычета важно, когда услуги оплачены, а не оказаны. Если сумма больше 120 тысяч рублей, лучше платить частями в разные годы, чтобы уложиться в годовой лимит и вернуть больше денег.

Вид лечения подтверждается справкой и определяется по коду: 1 — обычное, 2 — дорогостоящее.

Осторожнее с кодами

На каждый вид лечения лучше брать отдельную справку и указывать там только те лекарства, которые нужны для этого вида лечения.

Супруга может оплачивать лечение сама, а вычет получит муж. Лечение детей и родителей должен оплачивать тот, кто будет получать вычет.

Вычет за лечение можно получать у работодателя по уведомлению из налоговой и не ждать следующего года.

ИП сделал добрые дела, а налоговая вернет ему 74 тысячи рублей

Сергей — предприниматель. У него бизнес по строительству зданий из металлоконструкций на общей системе налогообложения. Каждый год до 30 апреля он подает декларацию и платит 13% с суммы дохода.

Сергей тратит на благотворительность 10% прибыли. В 2014 году он заменил окна в детском доме на 350 тысяч рублей. В 2015 году перечислил 100 тысяч рублей на строительство храма. В 2016 году оплатил 116 тысяч рублей за ремонт в детской спортивной школе, где когда-то занимался.

Сергей честно платит налоги, бескорыстно помогает и ничего не просит у государства. И тем более он не рассчитывает ни на какие вычеты, потому что работает на себя и думает, что их дают только наемным работникам.

Как правильно. Сергей может воспользоваться социальным вычетом на благотворительность. Он платит НДФЛ по ставке 13% и имеет право на вычет .

Вычет на благотворительность можно получить в сумме расходов в пределах 25% от налогооблагаемых доходов за год.

Добрые дела — тоже повод для вычета

Сергей тратит на эти цели 10% прибыли, поэтому может заявить в качестве вычета всю сумму благотворительных взносов на три года.

Как предприниматель Сергей уже отчитался за 2016 год и заплатил налог. Теперь ему нужно подать уточненные декларации за 2014, 2015 и 2016 годы и написать заявление на вычет в сумме 566 тысяч рублей. НДФЛ за три года Сергей заплатил с большей суммы: налоговая вернет ему 13% — почти 74 тысячи рублей.

Тонкости. Вычет по расходам на благотворительность может получить любой человек, который платит НДФЛ по ставке 13% .

Возможность вычета зависит от назначения платежа при переводе. Куда на самом деле пойдут эти деньги, налоговую не волнует.

Персональная помощь старикам, детям или малоимущим не дает права на вычет. Деньги нужно перечислять организациям или ИП , которые указаны в пп. 1 п. 1 ст. 219 НК . На всякий случай нужно взять копии уставных документов организации, которая получает пожертвование.

Можно жертвовать не только деньги, но и передавать имущество или оплачивать нужные услуги третьим лицам.

Остаток любого социального вычета не переносится на следующий год.

Вычет на благотворительность можно получить только в налоговой в следующем году.

Врач получит вычет за обучение, хотя окончила университет семь лет назад

Юля давно окончила институт и работает хирургом. Ее сестра Аня платно учится на четвертом курсе СГМУ на стоматолога. Их родители — предприниматели на упрощенке. Деньги на учебу Ани дают родители, а переводит Юля со своей карты: в год выходит около 120 тысяч .

В 2017 году родители Ани хотели заплатить сразу за два года учебы.

Семья не планировала получать вычеты: Аня не работает, а ИП на упрощенке не могут вернуть НДФЛ , потому что его не платят. Юля вообще ни на что не рассчитывала, она тут спасает жизни.

Как правильно. Юля может заявить вычет за три года и вернуть НДФЛ за обучение своей сестры. В 2017 году она подаст три декларации: за 2016, 2015 и 2014 год.

Кто платит — того и вычет

К этим декларациям Юля приложит договор Ани с университетом и квитанции об оплате со своей карты.

Всего за три года Юля перечислила 358 тысяч рублей. Когда налоговая проверит документы, ей вернут 46,5 тысячи. Этого хватит еще на один семестр Аниной учебы.

Семье Ани не нужно оплачивать сразу два года обучения . У такого вычета есть лимит — 120 тысяч в год. Если заплатить 240 тысяч сразу за два года, то часть расходов не получится заявить как вычет и семья Ани потеряет 15 тысяч рублей. Если оплачивать учебу каждый год частями в пределах 120 тысяч , тогда Юля снова заявит вычет в следующем году и вернет НДФЛ .

Тонкости. Получить вычет на обучение брата или сестры можно, только если им не исполнилось 24 года. Брат и сестра могут быть родными только по отцу или матери. Родство надо подтвердить документами.

Годовой лимит вычета на обучение сестры — 120 тысяч рублей, на обучение ребенка до 18 лет — 50 тысяч рублей. На оплату обучения супруга или внуков вычет не дают.

Платежные документы должны быть выписаны на того, кто получает вычет. Договор может быть заключен с тем, кто учится.

Вычет дают только при оплате очного обучения. За очно-заочное вычет не дадут.

Вычет за обучение можно получить у работодателя по уведомлению из налоговой в том же году, когда были расходы.

Супруги при разводе сэкономили 390 тысяч рублей на НДФЛ

Рита и Олег прожили в браке десять лет и в 2017 году разводятся. Сразу после свадьбы они купили квартиру, а два года назад своими силами построили дом. Вся недвижимость в общей долевой собственности.

При разводе супруги договорились так. Дом они продают за 2 млн рублей еще до официального развода: уже есть покупатель. Большую часть денег забирает Олег, остальное кладут на депозит, чтобы накопить на учебу детям.

Квартира остается Рите по соглашению о разделе имущества. После развода она оформит ее на себя, а в 2018 году продаст примерно за 3 млн рублей и переедет к родителям.

У Олега и Риты появится доход от продажи имущества. Они посчитали, что Олег заявит вычет при продаже дома — 1 млн рублей. Ему придется заплатить НДФЛ с оставшейся суммы — 130 тысяч.

Проблема: слишком много налогов

Рита тоже заявит такой вычет, но при продаже квартиры за 3 млн рублей . Квартиру она оформит на себя после развода, и получится, что недвижимость будет в собственности меньше года. Значит, придется заплатить налог с 2 млн — 260 тысяч рублей. Супруги посчитали, что при продаже брачного имущества потеряют 390 тысяч рублей на налогах.

Как правильно. Дом — общее имущество, но в собственности он всего два года, поэтому при продаже облагается налогом. Подтвердить расходы не получится: строили сами и часть материалов покупали без чеков. Если супруги продадут дом по одному договору, им придется поделить вычет пополам. Тогда они получат общий вычет 1 млн рублей и заплатят НДФЛ с 1 млн рублей дохода. Если Олег оформит дом на себя, а потом продаст его как собственность, он тоже заплатит 130 тысяч налога.

Рите и Олегу нужно продать свои доли по разным договорам . Для налоговой это продажа двух объектов, и каждый продавец имеет право на полный вычет — по одному миллиону рублей. Рита и Олег подадут декларации за 2017 год, где укажут доход от продажи своей доли — 1 млн рублей у каждого. И сразу же заявят вычеты по одному миллиону. НДФЛ при продаже дома никому платить не придется.

С квартирой так. Рита зарегистрирует свое право собственности на квартиру в 2017 году. А в 2018 году она ее продаст. Но платить НДФЛ Рите не нужно, и вот почему.

Квартиру они с мужем купили десять лет назад и подписали соглашение о разделе имущества до развода.

Когда Рита переоформит квартиру на себя — это изменение состава собственников. Ее право собственности при этом не прекращается.

Решение: грамотно оформить документы

Для налоговой квартира принадлежит ей уже десять лет, хотя по новым документам — только год. Когда Рита продаст квартиру, ей вообще не придется платить НДФЛ с 3 млн рублей.

Если Олег и Рита всё правильно оформят, они сэкономят 390 тысяч рублей.

Тонкости. Соглашение о разделе имущества нужно заключать до развода.

При продаже дома Рите и Олегу нужно подать декларации до 30 апреля следующего года.

Декларацию при продаже квартиры Рите подавать не нужно.

Молодая семья взяла ипотеку и сразу вернула НДФЛ

Ирина и Виктор накопили на первоначальный взнос по ипотеке. Перед сделкой пришлось взять в долг у знакомых, чтобы оплатить услуги риелтора. В апреле 2017 года супруги купили новостройку без ремонта.

Теперь нужно платить ипотеку, отдавать долги и как-то сделать ремонт хотя бы в одной комнате, чтобы поскорее переехать: наем и ипотеку семье не потянуть.

Каждый месяц у Виктора удерживают 11 тысяч рублей НДФЛ , а у Ирины — 8 тысяч. Всего с учетом премий с начала года у супругов удержали 102 тысячи рублей налога, а за год выйдет 270 тысяч.

Проблема: деньги вернутся через год

Эти деньги Ирина и Виктор рассчитывают вернуть только через год: в январе 2018 года заявят вычет и, может быть, в апреле получат деньги.

Пока на ремонт придется брать еще один кредит или занимать у знакомых.

Как правильно. Сразу после сделки супруги должны подать документы в налоговую, чтобы получить уведомления для вычета у работодателей. Эти уведомления они передадут в свои бухгалтерии.

Когда работодатель получит уведомление, у Ирины и Виктора перестанут удерживать НДФЛ : в семейном бюджете появятся дополнительные 18 тысяч рублей ежемесячно.

Если супруги получат уведомление в апреле, вместе с зарплатой за май работодатели вернут НДФЛ , удержанный с начала года — еще 102 тысячи рублей на двоих. Итого в мае супруги получат 120 тысяч незапланированных доходов. Этого хватит на ремонт в одной комнате и ванной. Можно будет переезжать.

В январе 2018 года супруги снова возьмут в налоговой уведомление, отнесут его на работу, и у них весь год не будут удерживать НДФЛ . Не придется ждать следующего года, чтобы получить вычет, а можно сразу тратить эти деньги.

Решение — получать возврат через бухгалтерию

Тонкости. Чтобы получить уведомление о праве на вычет для работодателя, не нужно подавать в налоговую декларацию и справку 2- НДФЛ .

Документы на уведомление можно подать в любой день, хоть сразу после регистрации права собственности.

Уведомление выдают в течение 30 дней после предоставления документов в налоговую.

Каждый год нужно брать новое уведомление. При смене работы тоже.

Если работодателей несколько, вычет можно получать у всех одновременно, но в пределах лимита.

Вычет у работодателя можно получить только по трудовому договору. По гражданско-правовому — нельзя.

Валютный ипотечник отнес в банк один документ и отменил НДФЛ с материальной выгоды

Иван взял валютную ипотеку в 2010 году . Это было выгодно: он работал в иностранной компании и получал зарплату с привязкой к курсу доллара. Иван использовал имущественный вычет и вовремя вносил платежи.

В 2015 году платежи в пересчете на рубли сильно выросли — платить стало тяжело. В 2017 году по договоренности с банком Иван рефинансировал валютную ипотеку. Ему снизили ставку до 7,5% и списали часть долга.

Иван прочитал в интернете, что с материальной выгоды нужно платить налог на доходы. Он узнал в банке, что за 2017 год ему насчитают примерно 184 тысячи экономии на процентах — это 64 тысячи рублей налога по ставке 35%. И в налоговом кодексе написано, что со списанного долга НДФЛ начисляют по ставке 13% — выйдет еще 32 тысячи рублей.

Получается, в 2018 году Иван должен дополнительно перечислить в налоговую 96 тысяч рублей. При этом Иван всё еще продолжает платить дорогую валютную ипотеку.

Проблема: 96 тысяч налогов

А в следующем году ему снова насчитают экономию на процентах, потому что ставка в валюте по новому договору получилась ниже 9%.

Как правильно. Иван должен получить в налоговой справку о праве на налоговый вычет. Не имеет значения, что он давно его использовал: главное, что такое право по этой же квартире у него когда-то было. Уведомление о вычете Ивану уже не дадут, а вот справку — обязаны по закону.

Эту справку Иван принесет в банк, и ему не будут начислять НДФЛ с материальной выгоды при экономии на процентах ни в этом году, ни в следующем.

Остается налог со списанного долга. Иван заключил договор в 2010 году, а частичное прекращение обязательств по ипотеке произошло в 2017. И хотя материальная выгода от списания долга у Ивана есть, налог он платить не должен. В 2016 году он рефинансировал ипотеку по договору, который заключил до 1 октября 2014 года , а по таким договорам налог с материальной выгоды разрешили не платить.

На всякий случай Иван напишет в банк письмо и напомнит о поправках в налоговый кодекс и разъяснениях Минфина по поводу налога с материальной выгоды.

Решение: знать свои права

Иван ничего не будет перечислять в налоговую с материальной выгоды и сэкономит в 2017 году 96 тысяч рублей.

Тонкости. По рублевой ипотеке материальная выгода считается не так, как по валютной. Рублевая привязана к ⅔ ключевой ставки ЦБ .

Если ипотеку взяли до 1 октября 2014 года и рефинансировали по господдержке в 2016 году или позже, налога с материальной выгоды быть не должно.

Только банк знает, как он оформил рефинансирование и как считает выгоду. Если вы думаете, что ничего не должны, то можете ошибаться. Разбирайтесь с банком.

letidor

Сайт для всей семьи

Текст: Ксения Печеник, юрист
Фото: памятник рублю в Томске

Часть денег, потраченных на обучение и лечение детей, можно вернуть. Для этого необходимо знать всего несколько основных правил. «Летидор» рассказывает, кто может получить налоговый вычет по расходам на обучение и лечение детей, какие виды доходов при этом учитываются и на какую сумму можно претендовать.

Вопрос о предоставлении налоговых вычетов по расходам на обучение и лечение детей регулируется целым рядом документов:

— статьей 219 НК РФ,

— Письмом ФНС России от 31 августа 2006 года № САЭ-6-04/876 «Об отдельных вопросах предоставления социальных налоговых вычетов по расходам на обучение и лечение»,

— Перечнем медицинских услуг в медицинских учреждениях Российской Федерации, предоставленных налогоплательщику, его супруге (супругу), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета, утв. Постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 года № 201 (далее — Перечнем дорогостоящих видов лечения),

— Перечнем лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета, утв. упомянутым выше Постановлением Правительства РФ (далее — Перечнем лекарственных средств).

Налоговый вычет может получить сам обучающийся, его родители или опекуны, совершеннолетний и работающий брат (сестра) обучающегося. Однако важно при этом, чтобы оплата обучения происходила за счет средств заработной платы, оплаты работ по гражданско-правовому договору и иным видам налогооблагаемых доходов (например, за счет доходов от сдачи в наем квартиры – в случае, если они декларируются).

Вычет не будет предоставлен, если оплата обучения осуществлялась за счет средств материнского капитала, выигрыша, дивидендов от вложенного капитала и пр. Родители, брат (сестра) могут получить налоговый вычет за обучение детей до тех пор, пока им не исполнится 24 года; опекуны-до 18 лет.

Если учебу оплачивает работающий брат (сестра), максимальный размер налогового вычета на одного обучающегося равен 120 000 руб. в год. Если учебу оплачивает родитель (опекун или попечитель), то размер вычета не может превышать 50 000 руб. в год в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

В том, что касается вычета по расходам на лечение ребенка (брата, сестры) действуют несколько иные правила. Если оплаченные вами медицинские услуги попадают в Перечень дорогостоящих видов лечения, то налоговый вычет распространяется на всю сумму фактических расходов, без каких-либо ограничений. Если не попадают – то в налоговый вычет включаются фактические расходы в общей сумме не более 120 000 руб. в год. Налоговый вычет можно получать до тех пор, пока ребенку не исполнится 18 лет.

Каковы условия предоставления налогового вычета по обучению детей?

1) Обучение должна происходить в очной форме. В случае получения образования вашим ребенком заочно или на вечернем отделении, налоговый вычет Вы не получите.

2) Образовательное учреждение, в котором обучается Ваш ребенок должно иметь лицензию на право ведения образовательной деятельности или другой документ, подтверждающий статус учебного заведения.

3) Налогоплательщик представил документы, подтверждающие его фактические расходы за обучение (чеки и приходные ордера, которые Вам выдали при оплате обучения наличными, либо документы, подтверждающие акт перевода денег – при оплате по безналичному расчету).

Какие документы потребуется представить в налоговую инспекцию?

Чтобы получить налоговый вычет по расходам на обучение, родитель (брат, сестра) или опекун обязан представить в налоговую инспекцию по месту своего жительства следующий список документов:

— Письменное заявление о желании получить налоговый вычет за обучение ребенка. Подается оно по окончании года, в котором была осуществлена оплата обучения. Подать заявление можно в течение трех лет после окончания года, в котором произведена оплата.

— Заполненная декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за истекший год. Бланк можно получить в местной налоговой инспекции или скачать на сайте УФНС.

— Справка о доходах по форме 2-НДФЛ. Ее можно заказать в бухгалтерии на работе.

— Копия договора на обучение. Текст договора должен содержать сведения о размере и форме оплаты за обучение. Если размер оплаты изменялся, то к договору должны быть приложены документы, подтверждающие это с указанием новой стоимости.

— Справка из образовательного заведения, подтверждающая дневную форму обучения ребенка (это необходимо в том случае, если в договоре форма обучения не указана).

— Документы, подтверждающие фактическую оплату обучения налогоплательщиком. Важно, чтобы на чеках и ордерах значилось имя лица, которое претендует на получение налогового вычета.

— Копия лицензии образовательного учреждения (в случае, если в договоре отсутствуют реквизиты данной лицензии).

— Копия свидетельства о рождении ребенка налогоплательщика.

Сумма налога, подлежащая возврату налогоплательщику по декларации, возвращается на основании заявления налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления. Сумма налога перечисляется на банковский счет налогоплательщика.

Можно ли оформить налоговый вычет при обучении ребенка за границей?

Да, можно, место расположения учебного заведения роли не играет, главное, чтобы учебное заведение имело лицензию. Процедура одинакова, только возврат денег будет в рублях по курсу ЦБ на момент подачи документов. Также не обязательно, чтобы образовательное учреждение было государственным, оно может быть коммерческим.

Можно ли оформить налоговый вычет за обучение ребенка на курсах и кружках дополнительного образования?

Да, можно. Налоговый вычет предоставляется при оплате обучения в общеобразовательных школах, институтах, академиях, университетах, на курсах повышения квалификации (как при вузе, так и действующих самостоятельно), на различных курсах дополнительного образования (курсы иностранных языков, компьютерные курсы и т. п.). Ясли, детские сады, музыкальные, художественные и спортивные школы также входят в приведенный перечень.

Может ли родитель получить налоговый вычет, если в квитанции об оплате за обучение в качестве плательщика указан ребенок, хотя оплату фактически осуществляют родитель?

Да, может, но при определенных условиях. Для этого родителю необходимо представить иные доказательства осуществления расходов. К ним относятся, в частности, договор родителя с образовательным учреждением и поручение ребенку о внесении переданных ему денежных средств в оплату стоимости обучения. Это разъяснение содержится в Определении Конституционного Суда РФ от 23 сентября 2010 года № 1251-О-О.

Каковы условия предоставления налогового вычета по расходам на лечение детей?

1) Лечение должно осуществляться в медицинских учреждениях (в том числе, их обособленных подразделениях) различных форм собственности, а также у индивидуальных предпринимателей, находящихся на территории Российской Федерации.

2) Указанные медицинские организации (индивидуальные предприниматели) должны иметь соответствующие лицензии, выданные в установленном порядке.

Какие документы потребуется представить в налоговую инспекцию?

Чтобы получить налоговый вычет по расходам на лечение, родитель (брат, сестра) или опекун обязан представить в налоговую инспекцию по месту своего жительства следующий список документов:

— Письменное заявление о желании получить налоговый вычет за лечение ребенка.

— Заполненная декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за истекший год.

— Справка с места работы по форме 2-НДФЛ за соответствующий налоговый период (год).

— Копия заключенного с медицинским учреждением РФ договора об оказании медицинских услуг или дорогостоящих видов лечения или документы, подтверждающие лечение. К документам, подтверждающим лечение, относятся выписка из медицинской карты либо выписной эпикриз, которые должны быть заверены врачом медицинского учреждения.

— Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы по форме, утвержденной совместным Приказом МНС России и Минздрава России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256.

Данная справка удостоверяет факт получения медицинской услуги и ее оплаты через кассу медицинского учреждения за счет средств налогоплательщика. Ее должны выдать в любых учреждениях здравоохранения, имеющих лицензию на осуществление медицинской деятельности.

— Копия лицензии медицинского учреждения на оказание соответствующих медицинских услуг (в случае, если договор на лечение не заключался, либо в договоре или вышеуказанной справке не содержатся реквизиты данной лицензии).

— Платежные документы, подтверждающие фактические расходы за лечение. К ним относятся чеки и банковскими платежными документами, которые должны быть оформлены на имя налогоплательщика, претендующего на получение вычета.

— Копия свидетельства о рождении ребенка налогоплательщика.

Обратиться за налоговым вычетом можно в течение трех лет после окончания налогового периода, в котором были произведены соответствующие расходы. Сумма налога, подлежащая возврату налогоплательщику по декларации, возвращается в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления на банковский счет налогоплательщика.