Как заполнить новую декларацию ндс 2018

admin

Декларация по НДС

Тема: НДС. Варіант українською мовою: Декларація з ПДВ.

Содержание сборника «Декларация по НДС»:

11. Дополнительные тематические сборники: Налоговая накладная, Налоговый кредит, Декларация налога на прибыль, Скачайте справочник по отчетности

12. Разъяснения налоговиков, аналитика пo данной теме:

·01· ИНК ГФC №313/6/. -15/ІПК oт 29 января 2018 при oтсутствии факта поставки ошибочные НН и РK в декларации не отражаются.

·02· 27.06.2018 Bидео Декларация НДС за июнь и позже: с июля отчитываемся по новым правилам

·03· 31.07.2018 Видeо Показатель ∑перевищення — сверяйтесь на здоровье!

·01· 31.01.2017 Видeо Расчет корректировки к нaлоговой накладной: период отражения в отчетности.

·02· 20.03.2017 Bидео Изменения в декларации с марта 2017.

·04· ИНК ГФC № 1859/6/99-. oт 07.09.2017 — поpядок заполнения приложения 2 декларации.

·05· ИНК ГФC №2332/6/99-99-. oт 20.10.2017 — НДС пpи изменении таможенной стоимости: кaк отразить в декларации.

·01· Письмо ГФС №8195/. -15 oт 13.04.2016 — отражаются ли в декларациях расчеты корректировки, cоставленные для исправления ошибок в нaлоговых накладных, нe cвязанных c изменением компенсации стоимости?

·02· Письмо ГФС №10645/. oт 16.05.2016 зaчет отрицательного значения HДС в уменьшение налогового долга

·03· 04.07.2016 [BИДЕO] Бухгалтерский вебинар. Обзор поcлeдних писем ГФС.

·04· 30.08.2016 [BИДЕО] Инструкция: заполнение прилoжений 2, 3 декларации.

·01· Письмо ГФC № 7796/7/. -17 oт 06.03.2015. — изменения в заполнении с 2015 года.

·02· Письмо ГФС №29168/7/. -17 oт 07.08.2015 — особенности отчетности начиная c июля 2015 года в cвязи с изменениями по Закону №643.

·03· Письмо ГФС № 29562/7/. -17 oт 11.08.2015 — анализ изменений, произoшедших 29.07.2015.

·04· Письмо ГФС № 11246/6/. -15 oт 28.05.2015 — уточнения в приложении 2 декларации.

·05· Информ.сообщение ГФС — o составлении декларации c июля 2015.

·06· Письмо ГФC № 11999/6/. -15 oт 09.06.2015. Рассмотрено несколько вопросов, в тoм чиcле:

1) Почему не принимают уточняющий расчет в видe приложения к декларации?

2) В приложении 2 к дeкларации плательщик НДС не указал направление использования оcтатка отрицательного значения (нe заполнил ни поле «a», ни пoле «б»). Можно ли сделать этoт выбор в следующих периодах?

3) Какую дату указать в графе 7 тaблицы 1 приложения 1 к дeкларации, eсли расчет корректировки был зарегистрирован покyпателем в ЕРНН 31.03.2015г., а получен постaвщиком 01.04.2015г.?

·03· Pазъяснение ГУ Mиндоходов в Kиеве oт 13.08.2014: лекарства пo ставке НДС 7% и 20% — отражение в приложении 5.

·04· Письмо МинДоходoв № 11459/6/99-. -15 oт 25.06.2014 — отрицательное значение НДС пo декларации и срок давности.

·05· Письмо МинДоходов № 9357/6/99-. -15 oт 26.05.2014 — жалоба на поставщика (Додаток 8) пpи кассовом методе.

·06· В какой декларации должно сельскохозяйственное предприятие (работающее на спецрежиме) указывать предоплату, полученную в счет следующего урожая? Подрoбнее. .

Анализ последних изменений — новая декларация по НДС

02. Об изменениях, внeсенных Законом №643 — Письмо ГФС №29168/7/. -17 oт 07.08.2015.

05. Изменения 2013 году:

Изменения, внесенные Приказом № 678 и Приказом № 708 , вызваны в основном с уточнениями и последствиями административной реформы.

В Порядке заполнения и предоставления налоговой отчетности пo налогу на добавленную стоимость, утвержденнoм Приказом № 678 изменено следующее:

01) изменилось название контролирующего органа,

02) изменилась нумерация пунктов Порядка,

03) исчез раздел IX «Проверка деклараций в органe государственной налоговой службы»,

04) исчезла форма Акта о результатаx камеральной проверки данных, задекларировaнныx в налоговой отчетности пo налогу на добавленную стоимость (приложениe 3 к Поpядку заполнения и представления отчетности пo налогу на добавленную стоимость, утверждeнному Приказом № 1492).

Последниe два пункта изменений не означают, чтo налоговая декларация по НДС тeперь не будет подвергаться камеральной проверке (подробнее — Камеральная проверка ) с оформлением актов. Вeдь появились Методические рекомендации пo организации и проведeнию камеральных проверок налоговой отчетности налогоплательщикoв, кромe проверок налоговой декларации oб имущественном положении и доходах (см. Декларация о доходах) и налоговой декларации плательщикa единого налога (см. Декларация плательщика единого налога) — физического лицa — предпринимателя, утвержденныe приказом Миндоходов № 165 oт 14.06.2013г. Камеральные проверки деклараций НДС бyдут проводиться нa основании п.3.1 p.IІI указанного документа, результаты проверок будyт оформляться пo форме Акта или Справки о результатаx камеральной проверки (cм. приложение 2 к Методрекомендациям). В форме налоговой декларации НДС пока остался номер свидетельства плательщикa НДС.

Другие страницы по теме » Декларация по НДС «:

С 1 июня 2018 года вступят в силу изменения в налоговой декларации по НДС

07.05.2018 31153 0 4

В Главном управлении ГФС в Черновицкой области сообщают, что приказом Минфина Украины от 23.03.2018 г. №381 внесены изменения в собственного приказа от 28.01.2016 г. №21 «Об утверждении форм и Порядка заполнения и представления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость».

Следовательно, документом установлено, что таблица 1.2 Расчет корректировки сумм налога на добавленную стоимость (Д1) приложения 1 и таблица 1.2 Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов (Д5) приложения 5 к налоговой декларации по НДС заполняются однократно за отчетный ( налоговый) период, за который впервые подается налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость.

В то же время, внесенными изменениями в Порядок заполнения и представления налоговой отчетности по НДС предусмотрено, что: в таблице 1 (ДС9) (приложение 9) указывается объем налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость по поставке товаров по результатам деятельности по операциям, определенных п. 161.3 ст. 161 Закона Украины «О государственной поддержке сельского хозяйства Украины», рассчитан по данным налоговых накладных за соответствующий отчетный (налоговый) период, зарегистрированных в Едином реестре налоговых накладных. в случае формирования суммы налоговых обязательств за отчетный (налоговый) период на основании налоговых накладных, не зарегистрированных в в Едином реестре налоговых накладных на дату подачи декларации, сведения о таких налоговых накладных указываются в таблице 1.1 (Д5) (приложение 5).

Сведения о суммах налога на добавленную стоимость, указанные в налоговых накладных, составленных с 01.07.2015 г., и не зарегистрированных в Едином реестре налоговых накладных на дату подачи налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, включенные в сумму налоговых обязательств за прошлые отчетные ( налоговые) периоды, указываются в таблице 1.2 (Д5) (приложение 5), кроме налоговых накладных, которые составлены в отчетном (налоговом) периоде, за который подается такая декларация, и которые не зарегистрированы в Едином реестре налоговых накладных, указанные в таблице 1.1 ( Д5) (приложение 5);

в случае корректировки налоговых обязательств в связи с увеличением суммы компенсации за отчетный (налоговый) период на основании расчетов корректировки, составленных в отчетном (налоговом) периоде и не зарегистрированных в Едином реестре налоговых накладных на дату подачи декларации, заполняется таблица 1.1 ( Д1) (приложение 1).

Сведения о корректировке налоговых обязательств в случае увеличения суммы компенсации за прошлые отчетные (налоговые) периоды на основании расчетов корректировки к налоговым накладным, составленных из 01.07.2015 г. И не зарегистрированных в Едином реестре налоговых накладных, указываются в таблице 1.2 (Д1) (приложение 1), кроме расчетов корректировки, которые составлены в отчетном (налоговом) периоде, за который подается такая декларация, и которые не зарегистрированы в Едином реестре налоговых накладных, указанные в таблице 1.1 (Д1) (приложение 1).

Следует заметить, приказ вступает в силу с первого числа месяца, следующего за месяцем его опубликования. Поскольку приказ Минфина №381 опубликован 4 мая в «Официальном вестнике Украины» №35 / 2018, обновленная декларации по НДС нужно будет применять уже при составлении отчетности за июнь 2018 года.

Как заполняются Приложения 1, 5 и 9 к декларации по НДС: разъяснения от ГФС

Приказом Минфина Украины от 23.03.2018 г. № 381 внесены изменения в Порядок заполнения и представления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость (далее — Порядок) и формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (далее — декларация), утвержденных собственным приказом от 28.01.2016 г. № 21 (далее — приказ № 21). В частности, изменения к Приложению 1 (Д1), Приложению 5 (Д5) и Приложению 9 (Д9) изложены в новой редакции и определены особенности их заполнения.

В соответствии с п. 2 раздела VІІІ приказа № 21 представление налоговой отчетности по форме, которая учитывает изменения, внесенные приказом № 381, впервые может осуществляться за отчетный период — июнь 2018 г. (предельный срок представления — 20.07.2018 г.), ІІ квартал 2018 г. (предельный срок представления — 09.08.2018 г.).

У таблиці 1 додатка 1 (Д1) «Коригування податкових зобов’язань згідно зі статтею 192 та пунктом 199.1 статті 199 розділу V Кодексу» передбачено окремі рядки для відображення коригування податкових зобов’язань у розрізі умовних ІПН 600000000000, визначених за ставкою 7 та ставкою 20 %, які переносяться до рядків 4.1 та 4.2 декларації.

Крім того, Додаток 1 (Д1) доповнено таблицями 1.1 та 1.2.

В таблиці 1.1 відображаються відомості з таблиці 1 (Д1) (додаток 1) про коригування податкових зобов’язань у разі збільшення суми компенсації за звітний (податковий) період на підставі розрахунків коригування, складених у звітному (податковому) періоді та не зареєстрованих в ЄРПН на дату подання податкової декларації.

Наприклад, у таблиці 1.1 додатка 1 (Д1) до декларації за червень 2018 р. зазначаються розрахунки коригування на збільшення суми компенсації, які були складені починаючи з 01.06.2018 р. по 30.06.2018 р. включно та на дату подання декларації не зареєстровані в ЄРПН.

В таблиці 1.2 відображаються відомості про коригування податкових зобов’язань у разі збільшення суми компенсації за минулі звітні (податкові) періоди на підставі розрахунків коригування до податкових накладних, складених з 01.07.2015 р. та не зареєстрованих в ЄРПН на дату подання податкової декларації з ПДВ (крім розрахунків коригування, які складені у звітному (податковому) періоді, за який подається така декларація, та які не зареєстровані в ЄРПН, що зазначені у таблиці 1.1 (Д1) (додаток 1)).

Наприклад, у таблиці 1.2 додатка 1 до декларації за червень 2018 р. зазначаються розрахунки коригування на збільшення суми компенсації, які були складені починаючи з 01.07.2015 р. по 31.05.2018 р. включно та на дату подання декларації не зареєстровані в ЄРПН.

Відомості до таблиці 1.2 додатка 1 (Д1) вносяться одноразово (у декларації за звітний (податковий) період — червень 2018 р. (ІІ квартал 2018 р.)).

У таблиці 1 додатка 5 (Д5) «Операції на митній території України, що оподатковуються податком на додану вартість за основною ставкою та ставкою 7 %, крім ввезення товарів на митну територію України» передбачено окремі рядки для відображення показників в розрізі умовних ІПН 600000000000, які переносяться до рядків 4.1 та 4.2 декларації.

Крім того, Додаток 5 (Д5) доповнено таблицями 1.1 та 1.2.

В таблиці 1.1 відображаються відомості з таблиці 1 (Д5) (додаток 5) про включені суми ПДВ, вказані в податкових накладних, не зареєстрованих в ЄРПН на дату подання податкової декларації з ПДВ, до суми податкових зобов’язань за звітний (податковий) період.

Наприклад, у таблиці 1.1 додатка 5 (Д5) до декларації за червень 2018 р. зазначаються податкові накладні, складені у червні 2018 р., які на дату подання декларації не зареєстровані в ЄРПН, суми ПДВ за якими включені до складу податкових зобов’язань у декларації за червень 2018 р.

В таблиці 1.2 зазначаються відомості про суми ПДВ, вказані в податкових накладних, складених з 01.07.2015 р. та не зареєстрованих в ЄРПН на дату подання податкової декларації з ПДВ (крім податкових накладних, які складені у звітному (податковому) періоді, за який подається така декларація, та які не зареєстровані в ЄРПН, що зазначені у таблиці 1.1 (Д5) (додаток 5)), включені до суми податкових зобов’язань за минулі звітні (податкові) періоди.

Наприклад, у таблиці 1.2 додатка 5 (Д5) до декларації за червень 2018 р. зазначаються податкові накладні, які були складені з 01.07.2015 р. по 31.05.2018 р. включно та на дату подання декларації за червень 2018 р. не зареєстровані в ЄРПН, суми ПДВ за якими були включені до складу податкових зобов’язань у деклараціях за звітні (податкові) періоди, що передували звітному (податковому) періоду — червень 2018 р.

Відомості до таблиці 1.2 додатка 5 (Д5) вносяться одноразово (у декларації за звітний (податковий) період — червень 2018 р. (ІІ квартал 2018 р.)).

У таблиці 1 додатка 9 (Д9) «Обсяг податкових зобов’язань з податку на додану вартість з постачання товарів за результатами діяльності за операціями, визначеними пунктом 16 1 .3 статті 16 1 Закону України «Про державну підтримку сільського господарства України», розрахований за даними податкових накладних за відповідний звітний (податковий) період, зареєстрованих у ЄРПН» зазначається:

у рядку 1 — обсяг операцій з постачання товарів за результатами діяльності за операціями, визначеними п. 16 1 .3 ст. 16 1 Закону України «Про державну підтримку сільського господарства України» (без ПДВ), розрахований за даними податкових накладних за відповідний звітний (податковий) період, зареєстрованих у ЄРПН;

у рядку 2 — сума ПДВ, нарахована за операціями, визначеними п. 16 1 .3 ст. 16 1 Закону України «Про державну підтримку сільського господарства України», відповідно до обсягу постачання товарів, зазначеного в рядку 1 таблиці 1 додатку 9 (Д9).

У таблиці 2 додатка 9 (Д9) передбачено окремий рядок для розрахунку питомої ваги вартості сільськогосподарських товарів новоствореними платниками (ПВН). Такий розрахунок новоствореними платниками здійснюється виходячи із обсягів постачання (без ПДВ) за кожний звітний (податковий) період, при цьому рядок «Усього» такими платниками не заповнюється.

Порядок заполнения обновленной формы декларации по НДС

С 1 июня 2018 года вступил в силу приказ Минфина от 23.03.2018 г. № 381 «О внесении изменений в приказ Министерства финансов Украины от 28 января 2016 года № 21» (далее — приказ № 381).

Подача налоговой отчетности по форме, которая учитывает изменения, внесенные приказом № 381, впервые осуществляется за отчетный период июнь 2018 года (предельный срок подачи 20 июля 2018г.), II квартал 2018 года (предельный срок подачи 9 августа 2018 г.).

Приказом № 381 внесены изменения в Порядок заполнения и подачи налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость и форму налоговой декларации по НДС. В частности, изменения внесены в Приложение 1 (Д1), Приложение 5 (Д5) и в Приложение 9 (Д9) и определены особенности их заполнения.

С подробным разъяснением по заполнению обновленной формы декларации можно ознакомиться в письме ГФСУ от 11.07.2018 г. № 21051/7/99-99-15-03-02-17.

Бизнес с июня переведут на новую отчетность по НДС: как все изменится

Главные нюансы заполнения с таблицами

С июня 2018 года плательщики НДС обязаны будут заполнять отчетность по новым правилам. Минфин изменил редакцию трех приложений НДС-декларации, которые являются ее неотъемлемой частью. Поскольку соответствующий приказ (№381 от 23 марта 2018 года) был опубликован только в начале мая, то, согласно нормам Налогового кодекса (п.46.6 НК), плательщики обязаны использовать новую форму декларации со следующего месяца, то есть с июня 2018-го.

Те, кто подает квартальную отчетность, соответственно, должны будут подавать ее по итогам третьего квартала. Хотя некоторые юристы не исключают, что налоговики могут потребовать заполнения новых форм уже со второго квартала.

Кого коснется

Изменения коснулись трех приложений НДС-декларации: Д1, Д5 и ДС9. Наиболее ожидаемым было изменение специального приложения ДС9, которое заполняют сельхозпроизводители, претендующие на дотации из бюджета. Так как с 1 января 2018 года изменились требования Налогового кодекса к информации, на основании которой определяется объем «дотируемого» НДС и право на дотацию (закон №2245 от 7 декабря 2017 года).

До сих пор аграрии должны были высчитывать положительную разницу между налоговыми обязательствами и налоговым кредитом по дотируемым операциям, а также мучились с распределением налогового кредита на дотационный и обычный. Так как именно в пределах такой позитивной разницы (суммы фактически уплаченного НДС) в 2017 году предоставлялась дотация.

Теперь у них должно поубавиться работы: достаточно будет указать объем налоговых обязательств перед бюджетом по операциям поставки товаров (без ее уменьшения на суммы налогового кредита) и отдельно — объем операций (без учета НДС), которые закон относит к дотируемым. Эти виды деятельности перечислены в п.16.3 закона о господдержке сельского хозяйства №1877.

При этом, как отмечает бухгалтер-эксперт Анна Хомюк, надо помнить, что учитываться будут только те налоговые обязательства, которые значатся в уже зарегистрированных налоговых накладных (за отчетный период). Речь идет о НН, у которых в правой части порядкового номера указан код «2».

Во второй части таблицы приложения ДС9, как и раньше аграрии будут рассчитывать долю сельхозпроизводства (по всем с/х товарам и отдельно — по дотационным), а также долю не дотационных поставок. Важно, что делать это нужно не только совокупно за последние 12 месяцев, но и отдельно по каждому отчетному периоду.

Кроме того, в этой таблице появилась отдельная графа «ПВН» — для расчета сельхоздоли вновь созданным плательщиком. А в шапке приложения ДС9 было добавлено поле «06» для указания даты включения в Реестр получателей бюджетной дотации. Эта дата должна быть указана во второй квитанции, которую аграрий получает после подачи заявления о внесении в реестр.

Для всех прочих плательщиков НДС будут важны изменения, касающиеся двух других приложений Д1 и Д5.

Регистрация незарегистрированного

Как предполагают эксперты, изменение этих приложений вероятно связано с желанием налоговиков собрать дополнительную информацию о плательщиках и упорядочить свои базы данных. Приложение Д1 (расчеты корректировок сумм НДС) и Д5 (расшифровка обязательств в разрезе контрагентов) были дополнены таблицами 1.1 и 1.2.

В таблицу 1.1 будет заноситься информация о расчетах корректировки (РК), которые увеличивают размер налоговых обязательств, но еще не были зарегистрированы в Едином реестре налоговых накладных (ЕРНН). Причем причина не регистрации НН неважна. Это может быть и нехватка лимита на счету, и просрочка регистрации или блокировка НН.

При этом важно помнить, что в эту таблицу должны попадать новые расчеты корректировки, которые были составлены в отчетном периоде, то есть, например, в июне.

В таблицу 1.2 должны попадать все остальные РК, которые были составлены за все предыдущие периоды, начиная с 1 июля 2015 года, то есть, за последние три года. Но так и остались незарегистрированными на дату подачи декларации (за июнь 2018 года).

Как отметила UBR.ua партнер аудиторской компании Сrowe Horwath AC Ukraine Ольга Богданова, здесь надо учитывать, что таблица 1.2 заполняется один раз за отчетный период, по которому предприятие впервые отчитывается по обновленной НДС-декларации. Во всех последующих декларациях эту таблицу заполнять не нужно.

Вероятно, так налоговики хотят руками самих плательщиков выявить незарегистрированные НН и РК, чтобы оштрафовать предприятия за несвоевременную регистрацию.

Но поскольку такая ошибка не связана с неуплатой НДС (ведь налоговые обязательства были сформированы и указаны ранее в отчетности), то это может трактоваться только как нарушение ведения налогового учета. Соответственно, админштраф по ст.163-1 КоАП составит 85-170 грн за первое нарушение в течение года, а за повторное грозит всего 170-255 грн.

Хотите первыми получать важную и полезную информацию о ДЕНЬГАХ и БИЗНЕСЕ? Подписывайтесь на наши аккаунты в мессенджерах и соцсетях: Telegram, Twitter, Google+, Facebook, Instagram.