Усн счет фактуры без ндс

admin

Счет-фактура при УСН в 2018-2019 годах

Счет-фактура при УСН — нужен она или нет? Этот вопрос интересует многих упрощенцев. Ответ на него вы узнаете из материалов нашей рубрики «Счет-фактура при УСН».

Требуется ли упрощенцу выставлять счета-фактуры

Налоговый кодекс РФ предусматривает освобождение «упрощенцев» от уплаты НДС, однако это право распространяется не на все операции. Поэтому необходимость составлять счет-фактуру при УСН зависит от следующих обстоятельств:

  • выделил ли упрощенец НДС;
  • какие операции были произведены плательщиком на УСН.

Ситуация, при которой, несмотря на то что обязанности оплаты НДС у плательщика не возникало, а счет-фактуру выставить надо, рассмотрена в материале «Посредники на УСН выставляют счета-фактуры».

При этом «упрощенец» может выставлять счет-фактуру без НДС.

Когда НДС на упрощенке следует уплатить

Следует отметить, что условия применения УСН в ряде случаев предусматривают необходимость уплаты НДС. Среди таких факторов можно выделить:

  • ввоз товаров на территорию РФ;
  • выполнение роли налогового агента.

Подробнее об этом читайте в материале «Какой порядок списания НДС на расходы (проводки)?».

Иногда возникает такая ситуация, когда контрагент, который приобрел товар у «упрощенца», по ошибке оплатил ему сумму за товар с НДС. Возникнет ли обязанность по исчислению НДС в этом случае?

Если необходимость уплатить налог все же возникла, то вовремя представить декларацию вам поможет материал «Порядок сдачи отчетности при УСН в 2018 году».

Нужно ли на УСН вести налоговые регистры

Вопрос о составлении книг покупок и продаж при ведении деятельности на УСН всегда носил неоднозначный характер. Ведь книги покупок и продаж являются регистрами по НДС, благодаря которым можно проконтролировать правильность исчисления налога.

О том, есть ли необходимость «упрощенцу» вести книги покупок и продаж, говорится в статье «Книги покупок и продаж при УСН: порядок ведения».

Что касается журналов полученных и выставленных счетов-фактур, необходимость их составления зависит от видов сделки.

О них вы можете узнать из этой публикации.

Что делать «упрощенцу» с НДС, отраженным в счете-фактуре продавца

«Упрощенец» в рамках своей деятельности может сталкиваться с разными контрагентами, в т. ч. работающими на ОСНО, которые выставляют счета-фактуры с НДС.

Как поступать с НДС в таком случае, рассмотрено в материалах:

А если «упрощенец» сам выставил счет-фактуру с выделенной суммой налога? Разобраться помогут следующие статьи:

Подводя итоги, можно отметить, что счет-фактура при УСН применим, как и на ОСНО, только возможность его выставления зависит от ряда обстоятельств. Чтобы подробнее ознакомиться с факторами, влияющими на составление этого документа, следите за обновлениями нашей рубрики «Счет-фактура при УСН».

Счет-фактура для ИП без НДС

Вопрос:

ИП применяет ОСНО и ЕНВД. Может ли ИП выставить счет-фактуру на оплату? Контрагент говорит, что с/ф ему не нужна, т.к ИП не является плательщиком НДС.

Ответ:

Счет-фактура предусмотрен законодательством только для тех, кто работает на общем режиме и платит НДС. Этот документ служит для учета сумм НДС, которые были предъявлены продавцом на ОСНО своим покупателям. Вы в силу применения УСН и ЕНВД плательщиком НДС не являетесь, а потому выставлять счета-фактуры не должны. В качестве закрывающих документов вам следует оформлять только накладные на продажу товаров или акт на выполненные работы и оказанные услуги. В сервисе «Моё дело» вы можете создать акт или накладную в несколько кликов, выбрав лишь счет, по которому клиент оплатил работу.

Иногда по просьбе клиентов некоторые предприниматели выставляют счета-фактуры. Это не запрещено, но крайне важно, чтобы в этом случае сумма НДС не была выделена в этом документе (указывается «Без НДС»). В противном случае у ИП возникнет обязательство выделенную сумму НДС заплатить в бюджет, а по итогам квартала сдать декларацию по этому налогу.

Как не допустить ошибку, выставляя счет-фактуру без НДС при УСН: важные нюансы и особенности документа

Перед оформлением своей организации необходимо продумать до мелочей не только бизнес-план, но и знать обо всех нюансах ведения бухгалтерии.

Применяя УСН, очень много тонкостей в уплате налогов и выставления документов. В данном случае, это счет-фактура.

В данной статье мы рассмотрим как не допустить ошибку, выставляя счет-фактуру без НДС при УСН, а также важные нюансы и особенности документа.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — просто позвоните, это быстро и бесплатно !

Что это за документ?

Это документ, который утверждает сделку купли-продажи, который заполняется по специальному шаблону и впоследствии предоставляется в налоговые органы.

Шаблон содержит поля:

  • название, ИНН, контактные данные, оформление контрагентов;
  • данные грузоотправителя;
  • нумерацию документа;
  • дату оформления счета-фактуры;
  • денежная валюта, которой оплачивается покупка;
  • номенклатурные позиции, их количество, цена и общая сумма;
  • налоговая ставка каждой позиции;
  • сумма платежа на вычет;
  • страна-производитель товара;
  • код разновидности товара.

*Закон, подтверждающий информацию ФЗ-№ 117 НК РФ, ст. 169.

Для чего предназначен?

Наличествование счет-фактуры узаконивает списание НДС в налоговые органы. При выставлении производится его начисление.

После фиксирования в Книге продаж у Продавца, в Книге покупок у Покупателя, происходит калькуляция начисления налогов. Эти суммы отображаются в налоговой декларации и доступны для расчета. Счет-фактура надлежит для:

  1. получения информации о калькуляции налогов с последующим внесением в налоговую;
  2. ведения Книги покупок.

Часто свидетельство о вычете налогов нужно при утверждении крупных и оптовых закупок. Для исполнения розничных продаж и единичных услуг счет-фактура не уместен.

Выставляется ли на «упрощенке»?

В организации, которая ведет свою деятельность по упрощенной системе налогообложения, он необязателен по нормам НК РФ ФЗ №117 ст.346.11 п.2. Компания, которая работает по системе упрощенного налогообложения, не обязана выставлять счет-фактуры, так как налог накладывается общий ежемесячный.

Учитывая его назначение, он абсолютно бесполезен как для налоговых органов, так и для компаний с УСН. Для контрагента он также бесполезен, но иногда клиенту этот документ нужен по определенным причинам.

НК РФ подразумевает отсутствие счет-фактуры для организаций с УСН.

Как быть, если его требует контрагент?

Оформить счет-фактуру чаще просит покупатель. В случае настойчивого прошения контрагента об оформлении счет-фактуры, можно:

  • отказать, опираясь на статью 346.11 НК РФ ФЗ №117;
  • пойти ему на уступки и утвердить документ по форме;
  • либо объяснить, то что никакой пользы он не принесет и займет место, так как не обязывает к уплате налогов.

Но при необходимости поставщик может выставить его покупателю, при этом в графе НДС указывают “Без НДС”.

Как правильно оформить?

Счет-фактуру можно выводить через программу 1С, аналоги этой программы, либо заполнить самостоятельно. Программа хороша тем, что многие поля заполняются автоматически, но перепроверка лишней не будет. Счет-фактура по УСН и ОСН заполняется одинаково с разницей указания налоговой ставки.

Можно ли указать нулевой процент?

Проставление нулевой процентной ставки – грубая ошибка. И если она проставлена, то несмотря на форму ведения налогового учета и освобождения от их выплат, придется оплачивать ставку в 18%.

Нулевой вычет подтверждает экспорт товара в другие страны. Организация извещает налоговую инспекцию, предоставив пакет документов по экспорту:

  1. контракт;
  2. таможенная декларация;
  3. транспортные и товарно-сопроводительные документы.

Документация должна соответствовать формам, установленным НК РФ, а также закреплена печатью с таможни. В случае мелкой торговли, с доходом до 3 млн. рублей, при УСН, лучшей и законной налоговой ставкой является “Без НДС”.

Порядок заполнения

Правильное составление и заполнение документа гарантирует качественную работу:

    Заполнение “шапки”:

  • 1 – номер документа и датировка выписки. Работая в программе, не приходится его проставлять самостоятельно – система сама его проставит.
  • 1а – все изменения, существовавшие в предыдущих формах. Если таковых не было, то – прочерк.
  • 2 – подтвержденное название фирмы-Продавца.
  • 2а – контакты и местонахождение Продавца.
  • 2б – ИНН, код закрепления в налоговом органе Продавца.
  • 3 – название грузоотправителя. Если товар отправляет фирма-продавец, то указывается фраза “он же”.
  • 4 – название Грузополучателя, все контактные данные, включая почтовый адрес.
  • 5 – данные ПКО, включая номер и дату его составления.
  • 6 – подтвержденное название фирмы-Покупателя.
  • 6а – контакты и местонахождение Покупателя.
  • 6б – ИНН, код закрепления в налоговом органе Покупателя.
  • 7 – единая валюта для всех товаров и услуг в документе.
  • 8 – дескриптор контракта или договора, подтверждающий разрешение на обеспечение других лиц товаром.
  • Номенклатурная таблица:

    • 1 – номенклатурное название товаров или услуг, которые предоставляет продавец.
    • 2 – код ед. измерения товара, регламентированный ОКЕИ.
    • 2а – непосредственно единица измерения (шт, кг, м, кв.м и т.д.).
    • 3 – количество единиц товаров или услуг, которые предоставляет Продавец Покупателю.
    • 4 – стоимость товара/1 ед. изм..
    • 5 – калькуляционный итог товара по данной номенклатурной графе.
    • 6 – сумма акциза, если такая наличествует. При отсутствии – “без акциза”.
    • 7 – налоговая ставка “Без НДС”.
    • 8 – сумма налоговой ставки “Без НДС”.
    • 9 – калькуляционная цена номенклатурной позиции, с учетом НДС.
    • 10 – код страны-производителя по ОКСМ.
    • 10а – название страны-производителя.
    • 11 – НТД. Заполняется в том случае, если товар подлежал импорту из зарубежных стран.
  • После заполнения шаблона счет-фактуры, необходимо его распечатать на листах формата А4, поставить подпись ответственного лица, который его заполнял, проставить печати со стороны Продавца.
  • После данной процедуры оба экземпляра направляются Покупателю и после проставления его подписи и печати в соответствующих графах, один экземпляр возвращается к Продавцу.
  • Нужно ли регистрировать?

    Учитывая, что организация, которая использует УСН, не подлежит налогообложению НДС, ей не нужно вести Книгу покупок и продаж, Журнал учета полученных и выставленных документов. Это освобождает компанию от протоколирования счетов-фактур без НДС и декларирования в налоговом органе.

    Организация, не являющаяся налогоплательщиком по специальной налоговой системе, имеет льготы по НДС перед налоговыми органами, согласно законодательству РФ.

    Выставлять счет-фактуру или нет остается правом руководителя. Но чтобы не тратить время и бумагу, лучше обосновать контрагенту ненужность данного документа и завершить сделку.

    Особенности счета-фактуры без НДС в 2017-2018 годах (образец)

    Счет-фактура без НДС должен оформляться, если фирма или ИП использует право на освобождение от НДС. Рассмотрим, чем отличается порядок оформления счета-фактуры без НДС от обычного, и узнаем, где найти его бланк.

    Когда нужен счет-фактура без НДС

    Обязанность по оформлению счета-фактуры без НДС существует только тогда, когда у налогоплательщика-продавца есть освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ (п. 5 ст. 168 НК РФ). Не платить НДС по ст. 145 НК РФ фирмам или ИП можно, если за три месяца подряд они получают выручку не больше 2 млн руб. и не продают подакцизные товары. Такие налогоплательщики должны:

    • уведомить ИФНС о намерении не платить НДС;
    • применять освобождение не менее 12 подряд идущих календарных месяцев, если не создадутся условия утраты права на него;
    • по окончании 12 календарных месяцев подтвердить в ИФНС, что в течение этого срока права на освобождение они не теряли, и подать уведомление о продлении права на освобождение от уплаты НДС или отказаться от этого права.

    В остальных случаях налогоплательщик не обязан, но вправе создавать такой документ, если считает это удобным (письмо Минфина России от 15.02.2017 № 03-07-09/8423). Например, если по ст. 149 НК РФ от НДС освобождается не весь реализуемый товар, а только его часть, то оформление счетов-фактур без НДС может иметь смысл в следующих ситуациях:

    1. Если отгрузка товара, не облагаемого НДС, идет вместе с отгрузкой товара, облагаемого НДС, то накладная будет общей. На основании этой накладной бухгалтерская программа автоматически сформирует счет-фактуру с той же итоговой суммой отгрузки. Это в результате существенно облегчает любую проверку данных при работе с документами и их подбор по запросам ИФНС.
    2. Если отдельная отгрузка полностью сформирована из товара, не подлежащего налогообложению, то формирование счета-фактуры по ней даст возможность сохранить соответствие нумерации отгрузочных документов (накладных, актов) и выписанных к ним счетов-фактур. В итоге по каждой отгрузке будут сформированы удобные в работе комплекты документов, в которых совпадают номера, даты и суммы.

    Как заполнить счет фактуру без НДС

    Счет-фактура без НДС 20172018 годов заполняется по тем же правилам, которые установлены для оформления обычных счетов-фактур, содержащих НДС. Правила эти содержатся в разделе 2 приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 и с 01.10.2017 в значительной мере обновлены.

    Порядок оформления заголовочной части счета-фактуры без НДС не имеет особых отличий от обычного. Единственное различие состоит в том, что в графах основной таблицы, предназначенных для указания ставки налога и его суммы, рассчитанной по этой ставке, в счете-фактуре, составляемом без НДС, делается запись «Без НДС» (подп. «ж» и «з» п. 2 раздела 2 приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137). Причем запись может быть проставлена любым способом — на компьютере, от руки, при помощи штампа.

    С учетом вышеизложенных ситуаций, в которых возникает необходимость или потребность выставления счета-фактуры без НДС, вариантов его оформления может быть два:

    1. С записью «Без НДС» в соответствующих графах оформляются все строки основной таблицы счета-фактуры и итоговая часть графы 8 по строке «Всего к оплате». Это будет иметь место, если все объекты продажи или налогоплательщик освобождены от НДС.
    2. С записью «Без НДС» в одной или нескольких строках таблицы при том, что в иных ее строках ставка и сумма НДС присутствуют. Такое может быть при продаже объектов, не облагаемых НДС, одновременно с товаром, подлежащим налогообложению, налогоплательщиками, работающими с НДС. Итоговая сумма налога (строка «Всего к оплате») для данной ситуации будет просчитана без учета данных по строкам, в которых есть запись «Без НДС».

    Также в обычном порядке оформляются и подписи на счете-фактуре. При этом факсимильное их проставление не допускается.

    О неприемлемости использования факсимильных подписей при оформлении счетов-фактур читайте в материале «Минфин напомнил о недопустимости факсимиле на счете-фактуре».

    С соблюдением вышеуказанных особенностей налогоплательщики, освобожденные от уплаты НДС, при необходимости оформляют счета-фактуры на поступившие авансы.

    Где найти образец и форму счета-фактуры

    Бланк счета-фактуры утвержден постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, в которое в 2017 году дважды внесены изменения, отразившиеся на форме этого бланка, что привело к тому, что 2017 год разделился на 3 периода, потребовавших применения разных видов бланков:

    • до 01.07.2017;
    • с 01.07.2017 по 30.09.2017;
    • с 01.10.2017.

    Актуальный бланк счета-фактуры можно скачать на нашем сайте.

    Также на сайте вы можете найти и заполненный образец счета-фактуры без НДС, составленный по действующей с 01.10.2017 форме.

    Об основных правилах, которые следует соблюдать при оформлении документов во взаимодействии с организацией, работающей без НДС, читайте в статье «Основные правила, когда организация без НДС работает с организацией с НДС».

    Заполнение счета-фактуры, составляемого без НДС, подчиняется правилам оформления обычного счета-фактуры и делается на том же бланке. Его особенностью является внесение записи «Без НДС» в строках основной таблицы по графам, предназначенным для информации об НДС.

    Счет-фактура при УСН без НДС в 2019 году

    Статьи по теме

    Упрощенцы часто сталкиваются с контрагентами, которые просят выставить им счета-фактуры с пометкой «Без НДС». Зачем им это нужно, ведь права на вычет «входного» налога такой счет-фактура все равно не дает? Ответим на этот вопрос в статье. Обратите внимание, что с 2019 года ставка НДС увеличилась с 18 до 20%, поэтому много вопросов приходит в редакцию журнала «Упрощенка» по поводу выставления счета-фактуры без НДС при УСН с учетом новой ставки.

    Счет-фактура при УСН без НДС в 2019 году

    Сразу скажем, что выполнять подобные просьбы вы не обязаны. Ведь «упрощенцы» не признаются плательщиками НДС и счета-фактуры даже с указанием «Без налога» выписывать не должны (п. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ). Вашим покупателям для оплаты и оприходования покупки будет достаточно выставленных вами счетов на оплату, накладных или актов.

    Если все же убедить контрагента не представляется возможным и он хочет иметь от вас счет-фактуру без НДС, так и быть — выпишите ему этот документ, обязательно указав в нем, что покупка без налога. При таком оформлении у вас не возникнет обязанности по уплате налога на добавленную стоимость. И декларацию по НДС тоже представлять не придется. Ведь налог в счете-фактуре выделять вы не будете (абз. 1 п. 4 и абз. 1 п. 5 ст. 174, п. 5 ст. 173 НК РФ). Также не выделяйте НДС в «первичке» и договоре с контрагентом. В крайнем случае напишите, что цена в себя такой налог не включает.

    Регистрировать выставленные счета-фактуры в журнале учета счетов-фактур или каком-то подобном сводном регистре вам не нужно. Хотя при желании, конечно, вы вправе это делать. За основу можете взять форму журнала учета счетов-фактур, предусмотренную постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.

    Заметьте: ставить в счете-фактуре вместо пометки «Без НДС» ставку 0% небезопасно. А точнее — делать так вы вообще не вправе. Поскольку нулевая ставка — это реальная ставка, применять которую могут плательщики НДС в отношении экспортных операций. И она должна подтверждаться определенными документами, которые налогоплательщик представляет в налоговую инспекцию вместе с декларацией по НДС (ст. 164 и 165 НК РФ).

    Поэтому, идя навстречу контрагенту, вы можете использовать только счет-фактуру с пометкой «Без НДС». Нулевую ставку подтвердить вы не сможете, а значит, контролеры могут доначислить вам НДС по общей ставке 18% и потребовать сдать в инспекцию декларацию по данному налогу.