Декларация по ндс за 2018 год порядок заполнения

admin

Оглавление:

Декларация по НДС за 3 квартал 2018 года: инструкция по заполнению

Как правильно заполнить декларацию по НДС по итогам 3-го квартала? В этом материале вы найдете пошаговую инструкцию с примером заполнения декларации, общие правила оформления отчётности, а также сможете скачать образец заполнения налоговой декларации по НДС и пустой бланк утверждённой формы.

Кто обязан сдать декларацию по НДС в 2018 году

В соответствии с п. 5 статьи 174 и пп. 1 п. 5. статьи 173 НК РФ по НДС отчитываются:

  • организации и индивидуальные предприниматели — плательщики НДС (не платят этот налог фирмы и ИП, перешедшие на УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН или изначально использующие эти режимы);
  • налоговые агенты;
  • посредники, не являющиеся плательщиками, которые выделяют в выставленных счетах-фактурах суммы НДС.

Сдают ее по месту учёта фирмы или регистрации места жительства ИП.

Срок сдачи декларации НДС за 3-й квартал 2018 года

Срок сдачи НДС за 3 квартал 2018 года — до 25 октября 2018.

В 2018 году сроки сдачи следующие:

Период — отчётный квартал

Крайний срок сдачи в 2018

1-й квартал 2018

На выходные даты не выпадают — переносов сроков нет.

Форма декларации по НДС за 3 квартал 2018 года

Утверждена приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected], надо заполнять с учетом изменений, внесенных приказом ФНС от 20.12.2016 N ММВ-7-3/[email protected] .

Отчёт состоит из титульного листа и 12 разделов. Обязательно заполнять только первый лист и Раздел 1. Остальные части заполняются, если есть необходимые условия.

С 2014 года налогоплательщики и налоговые агенты подают декларацию в электронном виде. До этого отчёт сдавался на бумаге, если число работников не превышало 100 человек. Больше такой возможностью воспользоваться нельзя. Но в особых случаях бумажная отчётность всё же сдаётся.

Ее могут подать на бумаге:

  • налоговые агенты — неплательщики НДС (спецрежимники) или получившие освобождение от его уплаты;
  • организации и ИП — неплательщики НДС или получившие освобождение от его уплаты, если одновременно:
    • они не являются крупнейшими налогоплательщиками;
    • число работников не больше 100;
    • они не выставляли счета-фактуры с НДС;
    • не работали на основе агентских договоров (в интересах других лиц) с применением счетов-фактур.

Освобождение от обязанностей плательщика налога можно получить, если за три предыдущих месяца выручка от реализации не превысит 2 млн. рублей.

Штраф за непредставление декларации в 2018

Штраф по статье 119 НК РФ — 5 % от не уплаченной вовремя суммы налога. Он предусмотрен как за непредставление отчётности, так и за её сдачу в иной форме.

Общие правила заполнения декларации

  1. Используйте только утверждённую форму (при сдаче в бумажном виде допустимо заполнение от руки или на компьютере — распечатывайте только на одной стороне листа А4, не скрепляйте степлером).
  2. В каждую строку вписывайте один показатель, начиная с левого края, в оставшихся пустых ячейках ставьте прочерки.
  3. Суммы указывайте в полных рублях, все, что больше 50 копеек, округляйте в большую сторону, меньше 50 копеек — отбрасываете.
  4. Текстовые строки заполняйте заглавными печатными буквами (если вручную, то чернилами чёрного, фиолетового или синего цвета, если на компьютере — шрифтом Courier New размер 16–18).

Заполнение декларации по НДС в 2018 году: пошаговая инструкция

Пример: как заполнить декларацию по НДС за 3-й квартал 2018 года.

Исходные данные: ООО «ВЕСНА» занимается производством гофрированной бумаги и картона. В 3-м квартале 2018 было продано товаров, облагаемых налогом по ставке 18%, — на 1 850 000 рублей (сумма указана с учетом НДС). Товары были проданы двум оптовым покупателям на разные суммы. ООО приобрела сырье на 1 032 500 рублей (с НДС). Также в 3-м квартале ООО «ВЕСНА» получило аванс в счёт будущей поставки в сумме 2 360 000 рублей (вместе с НДС).

Образец заполнения декларации НДС за III квартал 2018 года, учитывая приведённые цифры.

Шаг 1 — Титульный лист

  • ИНН и КПП фирмы указываются вверху страницы, затем они автоматически дублируются на каждом листе документа;
  • номер корректировки при сдаче первичной декларации — три нуля;
  • код налогового периода для 1-го квартала — 21. Остальные коды: 22 — 2-й квартал; 23 — 3-й квартал; 24 — 4-й квартал. При сдаче декларации ежемесячно и при ликвидации фирмы коды другие;
  • отчётный год 2018;
  • каждая налоговая инспекция имеет уникальный четырёхзначный код, его можно узнать, обратившись в ИФНС: первые две цифры — код региона, вторые две цифры — код инспекции. Декларация сдаётся в ИФНС по месту регистрации налогоплательщика;
  • налогоплательщик проставляет код по месту учёта, который зависит от его статуса. Коды в приложении 3 Приказа ФНС от 29 октября 2014 г. N ММВ-7-3/[email protected]:

По месту учёта ИП

По месту учёта организации — крупнейшего налогоплательщика

По месту учёта организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком

По месту учёта правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком

По месту учёта правопреемника — крупнейшего налогоплательщика

По месту учёта участника договора инвестиционного товарищества — управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета

По месту нахождения налогового агента

По месту учёта налогоплательщика при выполнении соглашения о разделе продукции

По месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации

ООО «ВЕСНА» — российская фирма, не являющаяся крупнейшим налогоплательщиком. Проставляет код 214.

  • название фирмы впишите в самое длинное поле титульного листа декларации, пропуская между словами одну ячейку;
  • код вида экономической деятельности можно узнать, используя классификатор. ООО «ВЕСНА» производит гофрокартон. Подробнее узнать, какой ОКВЭД ставить в декларации по НДС за 3 квартал 2018 г., можно с помощью Приказа Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст ;
  • номер телефона;
  • число страниц в декларации. ООО «ВЕСНА» сдаёт декларацию по НДС за 3-й квартал 2018 года на 18 листах;
  • внизу титульного листа вписывают ФИО налогоплательщика или его представителя, ставят дату подачи и подпись.

Шаг 2 — Раздел 1

  • в строке 010 1-го раздела декларации ставят код ОКТМО. На примере — 45908000 — муниципальный округ «Черемушки» г. Москвы;
  • 020 — КБК по НДС по товарам (работам, услугам), которые продаются на территории РФ. КБК по НДС 2018 найдёте здесь;
  • 030 — начисленный НДС по п. 5 статьи 173 НК РФ. Это налог, который уплачивается при выставлении покупателю счёта-фактуры с включённым НДС лицами, не являющимися его плательщиками, или освобождёнными от уплаты, или при продаже товаров, не подлежащих налогообложению. ООО «ВЕСНА» это поле заполняет прочерками;
  • 040 — итоговое значение Раздела 3 декларации;
  • 050 — сумма итоговых значений из разделов 4-6 декларации. ООО «ВЕСНА» эти разделы пропускает — налоговой базы и налога к уплате по нулевой ставке нет, сумм к возмещению из бюджета в квартале не образовалось. В поле прочерки;
  • строки 060-080 заполняют только участники договора инвестиционного товарищества (на титульном листе в строке «по месту учета» код «227»). ООО «ВЕСНА» ставит прочерки.

Раздел 2 заполняют фирмы, которые выступают налоговыми агентами. ООО «ВЕСНА» этот раздел пропускает.

Шаг 3 — Раздел 3

  • 010–040 — налоговая база за отчётный квартал 2018 года. ООО в 3-м квартале 2018 реализовало товар, который облагается по ставке 18%, поэтому заполняет в декларации только строку 010 (в отдельных графах налоговая база и сумма НДС). В остальных полях ставятся прочерки;
  • 070 — авансовые или иные платежи в счет предстоящих поставок товаров. Организация получила в отчётном периоде аванс в счёт будущей поставки в размере 2 360 000 включая НДС. В строку 070 заносится отдельно по графам — налоговая база (2 360 000 руб.) и сам налог (360 000 руб.).
  • 080-100 — налог, который подлежит восстановлению. В приведенном примере таких сумм нет — в полях прочерки;
  • 105-109 — суммы корректировок при реализации товаров, имущественных прав или предприятия в целом.
  • 110 — налог с учетом восстановления (сумма последних граф строк 010–080 раздела 3 декларации);
  • 120–185 — налог, подлежащий вычету (ст. 171 НК РФ, 172 НК РФ, п. 11 ст. 2 Протокола по экспорту и импорту). В нашем примере заполнена строка 120 — сумма НДС, уплаченная при покупке товара в РФ соответствии со ст. 171 НК РФ;
  • 190 — общая сумма вычета (сумма строк 120–180). На нашем образце это тоже число, что и в строке 120;
  • 200 — итоговая сумма налога к уплате за 3-й квартал по разделу 3. Разница (положительная) между суммой к уплате и суммой к вычету — разность строк 110 и 190.
  • 210 — итоговая сумма к возмещению по разделу 3 декларации НДС за 3-й квартал 2018 года. Строка заполняется, если разница отрицательная.

Разделы декларации с 4-го по 6-й фирма заполняет при совершении в отчётном квартале продаж, которые облагаются налогом по льготной нулевой ставке. Раздел 7 оформляется по не облагаемым налогом операциям, продажам за территорией РФ, и по предоплате товаров длительного цикла изготовления. ООО «ВЕСНА таких операций в 3-м квартале 2018 не совершало.

Шаг 4 — Раздел 8

Раздел 8 содержит значения и данные из книги покупок по полученным счетам-фактурам, право на вычет по которым возникло в отчетном периоде. ООО «ВЕСНА» вправе вычесть НДС, который был предъявлен продавцом-контрагентом и включён в выставленный счёт-фактуру, из общей суммы к уплате.

Декларация по НДС за 3 квартал 2018 года: срок сдачи и примеры заполнения

Базовый состав декларации

Бланк отчета утвержден Приказом ФНС РФ от 29.10.2014 № ММВ 7-3/558, последние изменения внесены в него 20.12.2016. Этим же нормативным актом разработана инструкция по его формированию.

Отчет состоит из 12 разделов. Использовать упрощенный вариант, состоящий из титула и раздела 1 с прочерками, можно в следующих случаях:

  • если в периоде формирования отчета у предприятия отсутствовала деятельность;
  • в компании не было операций, попадающих под обложение НДС;
  • на территории России деятельность отчитывающегося предприятия отсутствовала;
  • производственный цикл на изготовление товара — более полугода;
  • отчитывающийся субъект применяет спецрежимы налогообложения.

Назначение разделов декларации

В таблице ниже собраны обобщающие сведения по всем модулям декларации, а также условия, при которых их нужно заполнять.

К разделам 3, 8, 9 отчета дополнительно предусмотрены приложения.

Пример заполнения декларации для ООО «Гофротара»

В качестве образца рассмотрим операции организации ООО «Гофротара», которая занимается производством гофрокартона, и узнаем, как они отразятся в декларации НДС.

Исходные данные следующие:

  • в 3 квартале реализовано продукции на сумму 2 714 000 рублей с учетом НДС (ставка 18%);
  • товар отгружен одному покупателю;
  • приобретено сырье у поставщика на сумму 980 000 рублей (в т. ч. НДС 18%);
  • получен аванс на сумму 2 500 000 рублей за товары, облагаемые по ставке 18%,
  • в предыдущем квартале был начислен НДС с авансов в сумме 302 000 руб.

Титульный лист

Для заполнения титульника в верхней его части следует указать ИНН и КПП компании, которые будут дублироваться на каждой последующей странице. Предприниматели КПП не указывают. Во всех незаполненных ячейках должны стоять прочерки.

Далее алгоритм заполнения будет следующий:

  • В поле «номер корректировки» для первой подачи отчета указывают «0», при сдаче уточненки (если в ней есть необходимость) укажите «1», «2» и т. д. (в зависимости от того, сколько раз будут сдаваться корректирующие декларации).
  • Код налогового периода для 3 квартала — 23.
  • Укажите отчетный год — 2018.
  • 4-хзначный код налогового органа: первые 2 цифры — это код региона, оставшиеся 2 цифры — код налоговой инспекции.
  • Код по месту учета зависит от статуса юрлица и берется из Приложения 3 приказа № ММВ 7-3/558. Поскольку в нашем примере компания является резидентом РФ и не относится к крупным плательщикам, для нее код — 214.
  • Название компании без сокращения, пропуская между словами ячейку.
  • Шифр экономической деятельности — они утверждены Приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст.

Далее нужно указать, на скольких листах подается отчет, и лицо, ответственное за его составление. Если отчет сдается на бумажном носителе, проставьте дату, подпись и печать.

Заполнение раздела 1

При заполнении этого раздела построчно укажите:

  • Поле 010 — территориальный ОКТМО.
  • Поле 020 — КБК налога.
  • Поле 030 — налог к уплате, рассчитанный в соответствии с п. 5 ст. 173 НК РФ (для нашего примера в данном поле необходимо проставить прочерк).
  • В ячейку 040 проставляем итоги раздела 3.
  • Сумму в поле 050 формируют итоговые показатели разделов 3, 4, 5, 6. В нашем примере эти сведения не заполняются, так как возврата НДС из бюджета за 3 квартал не будет.
  • Поля 060, 070, 080 необходимо заполнять только компаниям, которые являются участниками инвесттовариществ (для них на титуле в поле по месту учета указывается шифр 227). В нашем примере эти поля прочеркиваются.

Раздел 2 ООО «Гофротара» не заполняет, поскольку не является налоговым агентом.

Заполнение раздела 3

Приступаем к оформлению самой ответственной части декларации: это ключевой раздел для нашего примера. Для заполнения его ячеек берем наши исходные данные:

  • В полях 010-040 указываем базу для налогообложения за 3 квартал. В нашем примере реализация продукции была только по ставке 18%, поэтому заполнять следует только поле 010. В остальных ячейках ставим прочерки. Наша налогооблагаемая база — 2 300 000 рублей, НДС 18% с нее — 414 000 рублей.
  • В ячейке 070 указываем суммы поступивших авансов за будущие поставки продукции. Как мы помним, на расчетный счет ООО «Гофротара» в 3 квартале поступила предоплата в счет будущих поставок на сумму 2 500 000 руб. НДС с авансов начисляется по расчетной ставке. В нашем случае — 18/118, что составит 381 356 руб.
  • В ячейках с 080 по 100 указывают налог, который подлежит восстановлению. У ООО «Гофротара» в 3 квартале таких сумм не было, поэтому прочеркиваем соответствующие клетки.
  • В строках 105-109 показывают корректировки реализации. У нас таких сумм тоже нет.
  • Ячейки 110 и 115 предназначены для НДС, исчисленного при таможенном декларировании товаров. В нашем примере таких операций не было.
  • Итоговую сумму НДС к уплате нужно указать в поле 118. Для нашего примера: 414 000 + 381 356 = 795 356 рублей. Эта же цифра будет стоять итогом в нашей книге продаж за 3 квартал.

Вторая часть раздела 3 заполняется на основании вычетов, подтвержденных документально. При формировании показателей следует руководствоваться ст. 171, 172 НК РФ.

Алгоритм заполнения второй части раздела 3:

  • Строки 120-185 заполняются на основании данных из книги покупок. В нашем примере в поле 120 необходимо указать налог, который компания уплатила при покупке сырья — 149 492 руб.
  • В поле 170 укажите сумму налога по авансовому НДС, принятому в зачет в 3 квартале, но начисленному в предыдущие периоды. По условиям примера мы принимаем ранее начисленный НДС к зачету — 302 000 руб.
  • В поле 190 приводим итоговые суммы НДС, которые взяты к вычету. Сумма строк 120-185 у нас составила 451 492 рубля.
  • По строке 200 отражают сумму НДС к уплате, рассчитанную по формуле: стр. 118 – стр. 190 (если эта разность ≥0). Для нашего примера в цифрах это будет выглядеть так: 795 356 – 451 492 = 343 864.
  • Если бы разность строк 118 и 90 получилась отрицательной, результат следовало бы указать в поле 210. Это означает, что данная сумма должна быть возвращена из бюджета.

Другие разделы декларации

В ООО «Гофротара» в 3 квартале не было реализации товаров с нулевой ставкой НДС, поэтому заполнять разделы 4-6 не нужно.

В разделе 7 указываются сведения по операциям:

  • не облагаемым НДС,
  • проведенным за пределами РФ,
  • авансы в счет поставки товаров, производство которых характеризуется длительным производственным циклом.

В нашем примере таких операций не проводилось, поэтому данный раздел также пропускаем и переходим к следующему.

Заполнение раздела 8 декларации по НДС

Данный раздел заполняется на основании сведений из книги покупок по полученным в 3 квартале счет-фактурам. На итоговую сумму НДС, указанную в этом налоговом регистре, будет уменьшен налог к уплате.

Построчное заполнение выполняется в следующем порядке:

  • Ячейка 001 — все клетки прочеркиваются, поскольку декларация подается впервые. Данное поле необходимо заполнять только в случае уточненного отчета.
  • Ячейка 005 — номер операции в книге покупок.
  • Ячейка 010 — код вида операции. В нашем примере производилась отгрузка товара, соответствующая коду 01 (Приложение к приказу ФНС РФ от 14.03.2016 № ММВ-7-3/[email protected]). В книге покупок это графа 2.
  • В поле 020 отражается номер счет-фактуры, предъявленной продавцом.
  • Дата счет-фактуры отражена в ячейке 030. В книге покупок это графа 3 (здесь же приводится номер счета-фактуры).
  • Если впоследствии счет-фактура был исправлен или откорректирован, сведения по нему следует занести в поля 040-090.
  • В полях 100 и 110 следует указать номер и дату соответствующего счету-фактуре платежного поручения.
  • В ячейке 120 отражена дата оприходования товаров.

Далее необходимо заполнить сведения о продавце:

  • В поле 130 — ИНН/КПП продавца, взятого из его счета-фактуры. В книге покупок это графа 10.
  • Поле 140 предназначено для указания сведений о посреднике. У нас посреднических операций не было.
  • В поле 150 указываются сведения из таможенной декларации. Поскольку наш товар приобретен в РФ, ставим прочерк.
  • В ячейке 160 указывают код валюты. Для российских рублей — 643.
  • В полях 170 и 180 указывается стоимость покупки и НДС соответственно, обозначенные в счет-фактуре продавца. Данные строки заполняются с копейками. Сведения для этих полей необходимо брать из граф 15, 16 книги покупок.

  • В графе 190 указываются итоговые данные по предъявленному в книге покупок НДС к вычету.

Для корректного заполнения разделов 8 и 9 отчета советуем предварительно сверить взаиморасчеты с контрагентами. Если после сдачи отчета налоговики обнаружат расхождения, налоговые вычеты будут исключены из декларации.

Заполнение раздела 9 декларации по НДС

В эту часть отчета включаются сведения из книги продаж. Данные берутся из выставленных ООО «Гофротара» счетов-фактур, НДС по которым увеличивает налогооблагаемую базу компании за 3 квартал.

В данном разделе обязательно нужно отразить сумму полученного аванса в счет будущей отгрузки товара и соответствующий НДС.

Перейдем к построчному заполнению:

  • Поле 001 — неактуально для первичной подачи декларации, поэтому ставим прочерк.
  • В поля 005 и 010 заносим номер операции и код вида операции из графы 2 книги продаж.
  • В ячейках 020 и 030 указываем номер и дату счета-фактуры, предъявленного покупателю.
  • Сведения в поле 035 вносят из таможенной декларации.
  • Поля с 040 по 090 заполняют в случае исправления либо корректировки счета-фактуры.
  • В ячейке 100 указывают ИНН/КПП покупателя.
  • В ячейке 110 приводят данные о посреднике. В нашем случае ставим прочерк.
  • В полях 120 и 130 указывают дату и номер платежного поручения (графа 3 книги продаж).
  • В поле 140 укажем код валюты платежа, для российского рубля — 643.
  • В ячейках 150 и 160 отражают сумму продажи с учетом налога в валюте счета-фактуры и в рублях. Поскольку в нашем примере сделка совершена в рублях, строку 150 мы не заполнили. Сумма для этого поля берется из счета-фактуры и заносится с копейками.

  • В ячейки 170-190 следует внести сумму реализации без учета НДС (отдельно для каждой ставки). В нашем примере реализация была проведена по ставке 18%, поэтому заполняем только поле 170 и указываем сумму 2 300 000 руб.
  • В полях 200, 210 и 220 указывают сумму налога по выданным счетам-фактурам. Для нашей компании заполнить нужно только строку 200 — 414 000 руб.

По каждой следующей реализации раздел 9 заполняется аналогичным образом, изменяется лишь номер и дата операции в книге продаж, сведения о покупателе и суммовые выражения операции.

Для отражения авансового платежа нужно указать код 02.

Для формирования итоговых значений о продажах заполняют следующие строки:

  • 230-250 — итоговая стоимость реализации без налога (для каждой ставки отдельно);
  • 260-280 — итоговый НДС отдельно для каждой ставки.

Особенности формирования разделов 10-12 декларации по НДС

Разделы 10 и 11 необходимо формировать только комиссионерам, агентам, застройщикам и транспортно-экспедиционным компаниям. Данные для их оформления следует брать из журнала учета счетов-фактур.

Раздел 12 формируют неплательщики НДС, а также компании, которые освобождены от его уплаты, но при этом выставляют счета-фактуры с НДС. В нашем примере эти разделы остаются незаполненными.

Образец декларации по НДС за 3 квартал 2018 года можно скачать здесь.

Ответственность

Если бухгалтер по каким-либо причинам не подал декларацию по НДС или отправил ее с опозданием, предприятие будет оштрафовано. Сумма санкций, равная 5% от начисленного налога, взимается за каждый «просроченный» месяц, и даже за неполный. Максимально возможный штраф — 30% от недоимки, минимальный – 1 000 руб.

Если в течение 10 дней после окончания срока предоставления отчета он так и не будет подан, ИФНС вправе заблокировать счета нарушителя.

Декларация налоговиками принята не будет, если она подается в неустановленном формате (электронная сдача обязательна практически для всех налогоплательщиков). Налоговики это расценивают как непредставление отчета.

Перед заполнением отчета за 3 квартал необходимо распечатать ОСВ, книги покупок, продаж и сверить данные с контрагентами. При обнаружении расхождений необходимо их устранить, иначе декларация будет заполнена неверно.

Образец заполнения и бланк декларации по НДС в 2018 году

С 1 квартала 2017 года декларация подается по форме, утвержденной приказом ФНС от 29.10.14 № ММВ-7-3/[email protected], в последней редакции от 20.12.2016.

Отчетность составляют титульный лист и разделы с 1 по 12, из которых обязательны к заполнению только титульный лист и раздел первый. Остальные разделы заполняются, если есть база соответствующих НДС-облагаемых операций. Разделы 3, 8 и 9 содержат также листы-приложения, которые заполняются при необходимости.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему обращайтесь через форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам:

Отсутствие налоговой базы в деятельности лица, обязанного отчитываться по НДС, не отменяет этой обязанности. Однако в таком случае отчетность будет представлена в составе титульного листа и первого раздела с нулями или прочерками в строках, предназначенных для указания суммы НДС к уплате.

Принципиальных изменений в обновленной декларации, по сравнению с бланком 2016 года, нет:

  • редакционные правки были сделаны в разделах 3, 4, 6, 8, 9;
  • увеличилось число строк по доходу в 3 разделе, некоторые из них были детализированы;
  • изменился электронный формат бланка.

Приказ в последней редакции также содержит порядок заполнения бланка.

Для того чтобы правильно отразить данные в отчетности, необходимо подготовить нужные документы, а именно данные:

  • книга продаж и покупок;
  • журнала счетов-фактур (для посредников);
  • счетов-фактур от неплательщиков НДС;
  • бухгалтерского и налогового учета.

Разделы с 8 по 12 являются регистрами, в которых отображаются исходные сведения по НДС из документов учета организации или ИП. На основании этих сведений этих разделов информация переносится в основные разделы 1-7.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему обращайтесь через форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам:

Разделы 8 и 9 заполняют налогоплательщики, которые ведут книги продаж и покупок. Сюда переносятся данные этих книг, а также данные корректировочных и исправленных счетов-фактур. Разделы имеют приложения для отражения данных, которые попали в дополнительные листы.

Раздел 12 заполняет организация или ИП, являющиеся неплательщиками НДС, руководствуясь данными счетов-фактур, выставленных с обозначенной суммой НДС на протяжении отчетного периода.

Разделы с 8 по 12 также могут быть откорректированы в уточненной декларации. Тогда на первом листе раздела проставляется код актуальности сведений:

  • «0» – если данные ранее не указывались, указывались ошибочно или в неполной мере;
  • «1» – данные актуальны, достоверны, уточнений не требуют.

Отчетность в 2018 году

Актуальный для 2018 года образец заполненной декларации есть на сайте ФНС. Там также можно посмотреть чистый бланк для заполнения.

Данные для декларации целесообразно будет сформировать в бухгалтерской программе, так как необходимо отразить большой объем информации. После этого они автоматически попадают в отчетность, которая формируется в этой же программе. Конечным результатом будет сверка данных, также доступна дополнительной опцией.

На сайте ФНС также имеются бланки в программе электронной подачи декларации для посредников и неплательщиков НДС, которые располагают небольшим объемом документации для отражения в отчетности.

Какие документы следует подготовить для получения кадастрового паспорта на земельный участок? Весь список есть здесь.

Уплатить налог на землю можно не только в уполномоченном органе, но и онлайн. Подробнее об этом читайте в нашей статье.

Бланк декларации по НДС

Самое оптимальное решение для отчитывающихся по НДС — это использование для ведения учета специальных бухгалтерских программ, в которых имеется не только актуальный бланк, но и возможность автоматического внесения данных на основании учета, проверка и отправление в ИФНС или выгрузка в программу для электронного представления отчетности.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь через форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам:

Порядок заполнения обновленной формы декларации по НДС

Представление налоговой отчетности по форме, которая учитывает изменения, внесенные приказом № 381, впервые осуществляется за отчетный период:

  • июнь 2018 года — предельный срок подачи 20 июля 2018 года;
  • II квартал 2018 года — предельный срок подачи 9 августа 2018 года.

Приказом № 381 внесены изменения в Порядок заполнения и представления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость и формы налоговой декларации по НДС. В частности, изменения внесены в Приложение 1 (Д1), Приложение 5 (Д5) и в Приложение 9 (Д9) и определены особенности их заполнения.

С подробным разъяснения по заполнению обновленной формы декларации можно ознакомиться в письме ГФС от 11.07.2018 г. № 21051/7/99-99-15-03-02-17 (файл в формате PDF).

Декларация по НДС за 3 квартал 2018 года: форма, образец заполнения

Статьи по теме

Все плательщики и налоговые агенты по НДС 25 октября должны представить декларацию. Помимо того что бланк объемный и сложный к заполнению, инспекторы теперь могут аннулировать ваш отчет и вы об этом узнаете, только когда придет штраф. Мы подготовили подробные инструкции, для того чтобы инспекторы приняли вашу декларация по НДС за 3 квартал 2018 года, форма и образец заполнения доступны для скачивания в статье.

  • VIP-доступ к газете «Учет. Налоги. Право» на 3 дня

Документы для скачивания:

Сейчас практически не найти организацию, которая хотя бы раз не сдавала декларацию по налогу на добавленную стоимость. Необходимость отчитаться возникает даже у налогоплательщиков на упрощенке и ЕНВД, если они оформили своим покупателям счет-фактуру с выделенной суммой НДС или ввезли иностранные товары на территорию России. О том по какой форме сдавать декларацию по НДС за 3 квартал 2018 года и как ее заполнить, расскажем далее.

Декларация по НДС за 3 квартал 2018: бланк

Декларация по НДС за 3 квартал должна быть представлена в инспекцию по месту вашего учета не позже 25 октября 2018 года.

Прежде чем сдавать декларацию по НДС за 3 квартал, проверьте, со всех ли операций вы начислили налог. Иначе потом это сделают инспекторы. Редакция УНП собрала опасные ситуации, в которых компании напрасно не платят НДС.

Направьте форму с помощью одной из специальных программ через интернет. Сдать бумажную форму плательщикам НДС нельзя. Даже если раньше вы сдавали декларацию на бумаге, сейчас инспекторы ее не примут (п. 5 ст. 174 НК РФ).

У электронного представления отчета есть только одна сложность: нужно проверять актуальность ключей подписи и формат документа. Поэтому перед тем как отправить декларацию по НДС за 3 квартал 2018 года, последнее обновление форматов уже должно быть установлено в вашей программе.

Срочные новости!

Декларация по НДС за 3 квартал 2018 года: пример заполнения

В вашей работе пригодятся статьи:

Заполнение декларации НДС за 3 квартал 2018

Заполнение декларации по НДС за 3 квартал 2018 года: комментарии

Основные строки, которые проверяет инспекция — 040 и 050. Как снизить вероятность камералки по налогу на добавленную стоимость, смотрите выше.

Будьте внимательны при заполнении КБК. Обычно он заполняется в программе автоматически, но в случае ошибки при последующей уплате налога деньги попадут не на те реквизиты. Это грозит начислением пени и штрафом.

Во втором разделе вам нужно заполнить данные в разрезе каждого агента. Как правило ими выступают иностранные организации.

Поставьте прочерки, если нет каких-либо данных. Например, ИНН.

Сумма налога к уплате в бюджет за налогового агента укажите в строке 060.

Раздел 3 нужно заполнить, если компании совершали операции с товарами и услугами по ставке 10 и 18 процентов.

Общую сумму рассчитанного налога с учетом авансов (строка 070) и восстановленного налога (строка 090) отразите в строке 118. Напоминаем, в строке 010 она больше не указывается.

Приложение I к разделу 3 нужно заполнять на каждый объект недвижимого имущества отдельно.

Организации, у которых в отчетном периоде были:

— операции, освобождаемые и не признаваемые объектом налогообложения НДС от налогообложения;

— операции по реализации товаров, работ, услуг за пределами России;

— авансы в счет предстоящих поставок товаров длительного производственного цикла (постановлению Правительства РФ от 28.07.2006 № 468)

Укажите в разделе данные по полученным счетам-фактурам.

Опасные моменты в декларации НДС за 3 квартал 2018

Первое, на что смотрят инспекторы при получении налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2018 года — титульный лист. От его заполнения зависит, будут ли отчет проверять дальше. Ниже реквизиты, на которые стоит обратить внимание.

Раздел 1 заполняют плательщики НДС, в котором отражают сумму к уплате или возмещению из бюджета. Раздел 2 заполняется налоговыми агентами по НДС, которые должны перечислить налог в бюджет за своего контрагента.

В разделе 1 декларации НДС 3 квартал 2018 обратите особое внимание на строки:

  • 020код бюджетной классификации , на который поступят ваши перечисленные деньги. Если ошибиться в данном реквизите, придется писать уточняющее письмо, чтобы инспекторы перенесли средства на верный код и налог посчитали уплаченным;
  • 040сумма налога к уплате в бюджет . Расчет для проверки суммы приведен в бланке декларации. Это та сумма, которую нужно перечислить в бюджет равными долями в течение трех следующих месяцев,
  • 050сумма налога, которую организация может возместить из бюджета . При этом налоговики обязательно проведут камеральную проверку. Этого можно избежать, если учесть рассчитанную сумму для возмещения в следующем отчетном периоде, когда у налогоплательщика появится налог к уплате.

В декларации по НДС за 3 квартал 2018 раздел 2 заполняют налоговые агенты:

  • 010, 030 — у контрагента, например у иностранной организации, может не оказаться ИНН и КПП . В таком случае поставьте прочерки;
  • 020 — укажите полное наименование продавца . В декларации будет столько разделов 2, за скольких продавцов агент заполняет отчет;
  • 040 — в коде бюджетной классификации нельзя допускать ошибок. В противном случае вам придется писать уточняющие письма в ИФНС;
  • 060 — в строке укажите сумму НДС, которую перечисляете в бюджет в качестве налогового агента;
  • 070код операции , за которую уплачивается НДС, можно узнать из Приложения №1 к Порядку заполнения декларации.

Как выявляют фирму-однодневку

и ввела новую процедуру — аннулирование деклараций . Если такое случится с контрагентом, ваша компания потеряет вычеты НДС.

Поэтому прежде чем заключить сделку, проверьте добросовестность своего потенциального контрагента. Это можно разными способами, например, воспользоваться специальным сервисом

  • находится ли контрагент в процедуре банкротства или ликвидации;
  • приносит ли его деятельность прибыль;
  • исполняет ли он обязательства перед другими компаниями и госорганами;
  • добросовестно ли ведет деятельность.