Не внести уставной капитал ооо

admin

Уставной капитал ООО деньгами

Всем привет! Продолжаем рассматривать тему, что необходимо сделать после регистрации ООО.

Следующим шагом после открытия расчетного счета необходимо оплатить уставной капитал ООО.

Как я уже говорил в прошлых статьях, уставной капитал можно вносить двумя способами:

  1. Имуществом. Для этого необходимо нанимать независимого оценщика. Эту процедуру я не рекомендую, не вижу никакой проблемы оплатить уставной капитал деньгами, сумма не такая уж и большая (10 000 руб.)
  2. Деньгами. Именно так я и предлагаю производить оплату уставного капитала. Тонкость тут в том, что собственным уставным капиталом (деньгами) Вы можете без проблем пользоваться, потратить эти деньги на нужды организации.

Что касается внесения уставного капитала имуществом я не буду объяснять (если у Вас нет 10 000 руб. чтобы внести в уставной капитал, то просто не стоит открывать ООО и ограничьтесь регистрацией ИП), а вот про деньги расскажу подробно:

Размер уставного капитала ООО

Минимальный размер уставного капитала ООО равен 10 000 руб.В 90% случаев этого вполне достаточно.

В зависимости от видов деятельности которыми Вы будете заниматься размер уставного капитала может различаться. Как правило это относится к лицензируемым видам деятельности.

Для примера, чтобы заниматься оптовой торговлей алкоголя минимальный уставной капитал должен быть 1 000 000 руб.

Так что Вам изначально нужно определить какой уставной капитал нужен для Вашей деятельности, но опять же повторюсь практически все виды деятельности позволяют работать с уставным капиталом в 10 000 руб.

Так же в любой момент Вы можете увеличить размер уставного капитала своей организации.

Куда платить уставной капитал ООО

Оплачивать уставной капитал ООО необходимо на расчетный счет Вашего нового ООО, для этого его надо открыть в банке.

О том как открыть расчетный счет ООО читайте в статье “Расчетный счет для ООО”.

При внесении уставного капитала на расчетный счет организации в основании необходимо указать, что это внесение уставного капитала и указать от кого.

Внесение долей уставного капитала

Если в организации более одного учредителя, то вносить свою долю уставного капитала каждый учредитель должен самостоятельно. В основании платежа указывая, что это доля уставного капитала и Ф.И.О. учредителя который его вносит.

Если учредители имеют равные доли, то тогда уставной капитал делится на количество учредителей.

Примеры равных долей уставного капитала:

  1. Равные доли уставного капитала для 2х учредителей: ½и½, то есть при уставном капитале в 10 000 руб., доля каждого учредителя составляет 5000 руб.
  2. Равные доли уставного капитала для 3х учредителей: 1/3+1/3+1/3, размер взносов долей в уставном капитале 10 000 руб. будет 3 333 руб. 33 коп., 3 333 руб. 33 коп. и 3 333 руб. 34 коп. , как видите у одного из учредителей будет на 1 копейку больше и это надо выделить, так как 10 000 на 3 ровно не делится.
  3. Равные доли уставного капитала для 4х учредителей: по 25% на каждого учредителя, то есть при уставном капитале в 10 000 руб. , доля каждого учредителя будет 2500 руб.

Если доли не равные то каждый вносит свою часть главное чтобы в итоге общая сумма уставного капитала стала 10 000 руб. (имеется ввиду если вид деятельности не требует другого размера уставного капитала).

Сроки оплаты уставного капитала ООО

В связи с последними изменениями в законодательстве 01.09.2014 года срок оплаты уставного капитала составляет 4 месяца с момента открытия ООО.

Я рекомендую не тянуть с этим вопросом и внести уставной капитал в первый же месяц.

Можно ли использовать уставной капитал

Вы без проблем можете пользоваться своим уставным капиталом, ведь все таки- это собственность Вашей организации.

Правда есть небольшое ограничение: на 31 декабря размер уставного капитала должен быть на расчетном счету. После нового года Вы без проблем можете опять использовать уставной капитал ООО по своему усмотрению.

Процедура государственной регистрации общества с ограниченной ответственностью теперь стала еще проще, подготовьте документы на регистрацию ООО совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: «Регистрация ООО бесплатно за 15 минут». Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Совет: В настоящее время многие предприниматели для расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную «Интернет-бухгалтерию». Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую. Мне также удалось достать подарочный промокод для подписчиков моего сайта, по которому Вы сможете получить 3 месяца сервиса бесплатно, чтобы по достоинству оценить его. Для этого просто введите промокод 74436115 на странице активации подарка.

Я постарался максимально подробно рассказать про внесение уставного капитала на расчетный счет Вашей организации. Если есть вопросы, то их Вы можете задать в моей группе социальной сети в контакте «Секреты бизнеса для новичка» , консультации бесплатны 🙂

Взнос в уставный капитал не оплачен единственным учредителем

Добрый день! ООО зарегистрировано в сентябре 2017 г. единственным учредителем. По прошествии 4 месяцев УК не оплачен (даже частично). Учредитель готов оплатить УК, но возникает ряд вопросов:

1. В силу ст.16 федерального закона №14-ФЗ доля полностью перешла в собственность Общества. Если учредитель внесет денежные средства с формулировкой «Взнос в уставный капитал», то имеет ли он для этого основания, т.к. доля в УК ему теперь уже не принадлежит?

2. Если учредитель принимает решение выкупить долю у Общества, то каким образом он может подготовить решение о передаче доли от Общества физ.лицу, если он де-юре уже не является единственным участником Общества?

Ответы юристов (8)

Статья 16. Порядок оплаты долей в уставном капитале общества при его учреждении

1. Каждый учредитель общества должен оплатить полностью свою долю в уставном капитале общества в течение срока, который определен договором об учреждении общества или в случае учреждения общества одним лицом решением об учреждении общества. Срок такой оплаты не может превышать четыре месяца с момента государственной регистрации общества. При этом доля каждого учредителя общества может быть оплачена по цене не ниже ее номинальной стоимости.
(в ред. Федерального закона от 05.05.2014 N 129-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Не допускается освобождение учредителя общества от обязанности оплатить долю в уставном капитале общества.
(в ред. Федерального закона от 27.12.2009 N 352-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

(п. 1 в ред. Федерального закона от 30.12.2008 N 312-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

2. Утратил силу. — Федеральный закон от 05.05.2014 N 129-ФЗ.
(см. текст в предыдущей редакции)

3. В случае неполной оплаты доли в уставном капитале общества в течение срока, определяемого в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, неоплаченная часть доли переходит к обществу. Такая часть доли должна быть реализована обществом в порядке и в сроки, которые установлены статьей 24 настоящего Федерального закона.
Договором об учреждении общества может быть предусмотрено взыскание неустойки (штрафа, пени) за неисполнение обязанности по оплате долей в уставном капитале общества.
Доля учредителя общества, если иное не предусмотрено уставом общества, предоставляет право голоса только в пределах оплаченной части принадлежащей ему доли.

Также в соответствии со ст. 24

2. В течение одного года со дня перехода доли или части доли в уставном капитале общества к обществу они должны быть по решению общего собрания участников общества распределены между всеми участниками общества пропорционально их долям в уставном капитале общества или предложены для приобретения всем либо некоторым участникам общества и (или), если это не запрещено уставом общества, третьим лицам.

Я так понимаю, Общество может принять решение о передаче доли учредителю в течение 1 года со дня перехода доли.

Есть вопрос к юристу?

Оплатить долю учредителю необходимо в кратчайшие сроки, чтобы не спровоцировать его ликвидацию по решению государственного органа или органа местного самоуправления.

Для передачи уставного капитала единственному учредителю потребуется оформить заявление по форме Р14001, решение о передачи доли от Общества к учредителю и подать документы для внесения изменений в учредительные документы и ЕГРЮЛ в регистрирующий орган.

Что содержит устав по поводу вопроса о неоплате доли в 4-й срок? Кто является генеральным директором Общества?

Добрый день. Не буду повторять статьи, приведенные коллегой, с ответом которого я согласен. При этом я вижу у Вас следующий выход —

Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ (ред. от 31.12.2017) «Об обществах с ограниченной ответственностью»

Статья 16. Порядок оплаты долей в уставном капитале общества при его учреждении

1. Каждый учредитель общества должен оплатить полностью свою долю в уставном капитале общества в течение срока, который определен договором об учреждении общества или в случае учреждения общества одним лицом решением об учреждении общества. Срок такой оплаты не может превышать четыре месяца с момента государственной регистрации общества. При этом доля каждого учредителя общества может быть оплачена по цене не ниже ее номинальной стоимости.

Срок до которого Вы должны были внести УК — январь 2018г. В связи с этим проведите внесение УК путем оформления приходного кассового ордера о внесении взноса в УК наличными средствами в кассу предприятия задним числом( если сумма слишком большая — несколько приходников разными числами), но в пределах 4-месячного срока. После можете оформить выдачу данных средств в подотчет директору. В этом случае Вы уйдете от нарушения сроков внесения УК и перехода доли к обществу. Нарушения кассовой дисциплины тут тоже не вижу, поскольку

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ от 11 марта 2014 г. N 3210-У
О ПОРЯДКЕ ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ ЮРИДИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ
И УПРОЩЕННОМ ПОРЯДКЕ ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ И СУБЪЕКТАМИ
МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА

В целях настоящего Указания под субъектами малого предпринимательства понимаются юридические лица, отнесенные в соответствии с условиями, установленными Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» к малым предприятиям, в том числе к микропредприятиям.
Получатели бюджетных средств при ведении кассовых операций руководствуются настоящим Указанием, если иное не определено нормативным правовым актом, регулирующим порядок ведения кассовых операций получателями бюджетных средств.
2. Для ведения операций по приему наличных денег, включающих их пересчет, выдаче наличных денег (далее — кассовые операции) юридическое лицо распорядительным документом устанавливает максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в месте для проведения кассовых операций, определенном руководителем юридического лица (далее — касса), после выведения в кассовой книге 0310004 суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня (далее — лимит остатка наличных денег).
Юридическое лицо самостоятельно определяет лимит остатка наличных денег в соответствии с приложением к настоящему Указанию, исходя из характера его деятельности с учетом объемов поступлений или объемов выдач наличных денег.

По проводкам проведете внесение УК этим годом. На мой взгляд это наиболее оптимальный вариант для Вас — не нужно никаких решений о продаже долей, не нужно ничего регистрировать в ФНС. Нарушений нет, предприятие спокойно продолжает работать. С уважением Евгений Беляев

Согласно закону учредитель, не полностью оплативший свою долю, получает право голоса только в пределах оплаченной ее части. То есть он не может в полном объеме использовать право на участие в управлении делами общества (пункт 3 статьи 16 Закона об ООО). В случае, когда единственным учредителем не оплачено 100 % доли, принимать решения о деятельности он не вправе.

При этом хотелось бы обратить Ваше внимание на то, что ситуация с утратой учредителем права на долю актуальна для обществ с несколькими учредителями, в ООО с единственным учредителем это невозможно, поскольку Общество не может получить 100 % доли учредителя и принять решение о ее распределении — в этом случае принимать решение будет некому. Кроме того, общество не может существовать без учредителя.

Поэтому, несмотря на неоплату доли в установленный законом срок, каких-то негативных последствий для ООО с единственным учредителем, не оплатившим 100 % доли, нормативно не установлено. Но при этом Вам как учредителю необходимо как можно скорее оплатить долю в уставном капитале хотя бы частично, поскольку без этого он не вправе принимать решение о деятельности ООО, что может сильно осложнить его работу.

Так что ответ на Ваш вопрос:

1. В силу ст.16 федерального закона №14-ФЗ доля полностью перешла в собственность Общества. Если учредитель внесет денежные средства с формулировкой «Взнос в уставный капитал», то имеет ли он для этого основания, т.к. доля в УК ему теперь уже не принадлежит?

Доля в УК ему принадлежит, ему необходимо внести сумму в кассу организации как оплату взноса в УК. Если в Уставе предусмотрена какая-то санкция за несвоевременную оплату доли в виде неустойки — ее следует оплатить.

Здравствуйте, согласно ч.3 ст. 16 ФЗ РФ

«Об ООО» в случае неполной оплаты доли в уставном капитале общества в течение 4 месяцев неоплаченная часть доли переходит к обществу

. Поэтому, если Вы оплатили хотя бы минимальные 10 000 рублей, то оставшаяся часть уставного капитала переходит к обществу, а Вы остаетесь учредителем с взносом 10 000 рублей. Если не оплатили и минимальный взнос, то все равно остаетесь учредителем, так как являетесь единственным учредителем, неоплаченная доля не может перейти к Обществу, так как Общество не может быть без участников совсем, что противоречило бы самому смыслу закона.
Если уставный капитал ООО оплачен не полностью, то общество не вправе принимать решение о распределении своей прибыли между участниками общества (п. 1 ст. 29 Закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ).
В остальном ответственности при полной неоплате УК при учреждении ООО его участниками нет. Налоговый орган может подать иск о ликвидации компании в связи с нарушением 4-месячного срока оплаты УК (п.п. 1 и 2 ст. 16 Закона «Об ООО», п. 2 ст. 61 ГК РФ), попробовав обосновать это нарушениями при создании ООО, но на практике суд скорее всего иск не удовлетворит.

«Отдельного нарушения требований законов, допущенного при создании лица, недостаточно для его ликвидации при условии, что такое нарушение можно устранить»

(постановление 10-го арбитражного апелляционного суда от 13.04.2016 по делу № А41-96797/15).
Согласно ст. 87 ГК РФ

участники общества, не полностью оплатившие доли, несут солидарную ответственность по обязательствам общества в пределах стоимости неоплаченной части доли каждого из участников.

К свидетельствам внесения вклада могут относиться (постановление 17-го арбитражного суда от 29.07.2016 № 17АП-8085/16):
акт приема-передачи;

бухгалтерский документ о факте постановки переданного имущества на баланс;

квитанция к приходному кассовому ордеру;

выписка по счету.

В общем, остается оплачивать УК, пусть и с нарушением сроков и порядка и работать дальше или ликвидировать общество.

При этом, даже при наличии фактического нарушения сроков внесения взноса в УК, указанная проводка и отражение внесения взноса через кассу в отчетности за 1 квартал 2018г. покажет, что никаких нарушений сроков внесения УК не допущено. А значит говорить о переходе доли Обществу просто не приходится. Выявить нарушение и даже теоретически пытаться ставить вопрос о ликвидации предприятия со стороны ИФНС будет невозможно. Спокойно проводите указанную операцию и работайте дальше. С уважением Евгений Беляев

Добрый день. По какой то причине мой ответ был вставлен как комментарий к ответу коллеги Мустафина, а не как самостоятельный ответ, хотя давал я его именно как самостоятельный ответ с рекомендацией как поступить в данной ситуации. В связи с тем, что давал его как самостоятельный ответ, повторю его еще раз отдельно.

Не буду повторять статьи, приведенные коллегой, с ответом которого я согласен. При этом я вижу у Вас следующий выход —

Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ (ред. от 31.12.2017) «Об обществах с ограниченной ответственностью»

Статья 16. Порядок оплаты долей в уставном капитале общества при его учреждении

1. Каждый учредитель общества должен оплатить полностью свою долю в уставном капитале общества в течение срока, который определен договором об учреждении общества или в случае учреждения общества одним лицом решением об учреждении общества. Срок такой оплаты не может превышать четыре месяца с момента государственной регистрации общества. При этом доля каждого учредителя общества может быть оплачена по цене не ниже ее номинальной стоимости.

Срок до которого Вы должны были внести УК — январь 2018г. В связи с этим проведите внесение УК путем оформления приходного кассового ордера о внесении взноса в УК наличными средствами в кассу предприятия задним числом( если сумма слишком большая — несколько приходников разными числами), но в пределах 4-месячного срока. После можете оформить выдачу данных средств в подотчет директору. В этом случае Вы уйдете от нарушения сроков внесения УК и перехода доли к обществу. Нарушения кассовой дисциплины тут тоже не вижу, поскольку

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ от 11 марта 2014 г. N 3210-У
О ПОРЯДКЕ ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ ЮРИДИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ
И УПРОЩЕННОМ ПОРЯДКЕ ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ И СУБЪЕКТАМИ
МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА

В целях настоящего Указания под субъектами малого предпринимательства понимаются юридические лица, отнесенные в соответствии с условиями, установленными Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» к малым предприятиям, в том числе к микропредприятиям.
Получатели бюджетных средств при ведении кассовых операций руководствуются настоящим Указанием, если иное не определено нормативным правовым актом, регулирующим порядок ведения кассовых операций получателями бюджетных средств.
2. Для ведения операций по приему наличных денег, включающих их пересчет, выдаче наличных денег (далее — кассовые операции) юридическое лицо распорядительным документом устанавливает максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в месте для проведения кассовых операций, определенном руководителем юридического лица (далее — касса), после выведения в кассовой книге 0310004 суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня (далее — лимит остатка наличных денег).
Юридическое лицо самостоятельно определяет лимит остатка наличных денег в соответствии с приложением к настоящему Указанию, исходя из характера его деятельности с учетом объемов поступлений или объемов выдач наличных денег.

По проводкам проведете внесение УК этим годом. На мой взгляд это наиболее оптимальный вариант для Вас — не нужно никаких решений о продаже долей, не нужно ничего регистрировать в ФНС. Нарушений нет, предприятие спокойно продолжает работать.

При этом, даже при наличии фактического нарушения сроков внесения взноса в УК, указанная проводка и отражение внесения взноса через кассу в отчетности за 1 квартал 2018г. покажет, что никаких нарушений сроков внесения УК не допущено. А значит говорить о переходе доли Обществу просто не приходится. Выявить нарушение и даже теоретически пытаться ставить вопрос о ликвидации предприятия со стороны ИФНС будет невозможно. Спокойно проводите указанную операцию и работайте дальше. С уважением Евгений Беляев

Не хочу путать Вас нормами права, т.к. на самом деле в Вашем случае ссылка на них не совсем верна.

В силу ст.16 федерального закона №14-ФЗ доля полностью перешла в собственность Общества. Если учредитель внесет денежные средства с формулировкой «Взнос в уставный капитал», то имеет ли он для этого основания, т.к. доля в УК ему теперь уже не принадлежит?

Данное обстоятельство достаточно спорное. Дело в том, что, во-первых, если доля перешла к Обществу это должно быть зафиксировано, как минимум, в списке участников, как максимум, в ЕГРЮЛ, в последующем такая доля должна быть распределена между участниками по ст. 24 ФЗ Об ООО. Естественно этого никто не делал. Соответственно, и выкупать ее у Общества или распределять смысла нет. Во-вторых, закон не допускает выход единственного участника из Общества. По аналогии мы можем говорить о том, что Общество не может остаться без участника в принципе. Следовательно, последствием не оплаты доли может быть только одно — исключение по решению налогового органа юрлица из ЕГРЮЛ. Но на практике такая ситуация не просто редкость, а практически невозможность, поскольку налоговый орган не может проверить каждое созданное юрлицо на предмет оплаты УК, поскольку такая оплата могла быть произведена:

— либо внесением денежных средств на р/с;

— либо внесением денежных средств в кассу с одновременной тратой на иные нужды Общества, что возможно отследить только проверив кассовые документы, а налоговым это совершенно некогда, да и не за чем делать

— либо путем внесения имущества или прав аренды и т.д.

Таким образом, при ответе на этот вопрос —

2. Если учредитель принимает решение выкупить долю у Общества, то каким образом он может подготовить решение о передаче доли от Общества физ.лицу, если он де-юре уже не является единственным участником Общества?

напрашивается вывод, что не нужно усложнять ситуацию и искать проблем там, где их нет. Оплатите долю сейчас и работайте спокойно. Также могу отметить, что на практике положения ст. 16 ФЗ об ООО применяются тогда, когда в обществе несколько участников, и в основном при наличии корпоративных споров.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Не внести уставной капитал ооо

Документ : Уставный фонд не сформирован в срок. Ждать ли серьезных последствий

Уставный фонд не сформирован в срок.
Ждать ли серьезных последствий

Вопрос, ставший темой нашей сегодняшней публикации, очень часто встречается в ваших письмах, уважаемые читатели. И, несмотря на вариации, суть его всегда остается неизменной. Он связан с применением ст.52 Закона Украины «О хозяйственных обществах» от 19.09.91 г. N 1576-XII (далее — Закон о хоэобществах), согласно которой «участник обязан полностью внести свой вклад не позднее года после регистрации общества. В случае невыполнения этого обязательства в установленный срокуча-стник, если иное не предусмотрено учредительными документами, платит за время просрочки 10 процентов годовых из недовнесенной суммы». А вариации бывают разные: от правомерности применения этой нормы до ответственности за ее несоблюдение; от налогового до бухгалтерского учета получаемых процентов.

Ниже мы постараемся осветить все, что так или иначе касается приведенного положения Закона о хозобществах.

Предположение о том, что ст.52 Закона о хозобществах (в части начисления 10-ти процентов годовых) устарела, может быть вызвано тем, что это одна из немногих норм Закона о хозобществах, которая сохранилась в своем первозданном виде еще с далекого 1991 года. Тем не менее она действует, а значит, должна соблюдаться. Что же представляют из себя «10%» с позиций гражданского законодательства?

В целом они вполне вписываются в то, что в договорном праве принято называть неустойкой. Как известно, в ст.204 Гражданского кодекса (далее — ГК Украины) есть два вида неустойки — штраф и пеня. Раз Закон о хозобществах определил, что неустойку за несформированный вовремя уставный фонд взимают в процентах от суммы долга за время просрочки, то ее можно считать пеней.

Почему речь зашла о договорном праве? Да потому, что взносы в уставный фонд являются обязательством, которое несет учредитель перед обществом в силу заключенного им учредительного договора. А последний, по всем признакам, — договор гражданско-правового характера*. Поэтому установленные Законом о хозобществах «10%» подчиняются общим правилам, изложенным в ГК Украины. Тут можно провести аналогии: если покупатель задерживает оплату по договору куплипродажи, он перечисляет продавцу пеню. То же и с учредительным договором: задержал взнос — уплати проценты.

Если уж быть до конца точным, положения ст.52 Закона о хоэобшествах применяют к обществу с ограниченной ответственностью (далее — ООО). Однако ссылка на эту статью есть и в ст.65, которая оговаривает общие понятия создания и деятельности общества с дополнительной ответственностью (далее ОДО). Так что платить неустойку в размере 10% будут не только нерадивые участники 000, но и их коллеги из ОДО. Схожее требование и в отношении акционерных обществ (далее — АО): по статье 33 Закона о хозобществах при неуплате в течение года после регистрации АО полной стоимости акций акционер, если иного не записано в уставе общества, уплачивает за время просрочки 10% годовых от суммы просроченного платежа. Поэтому можно сказать, что правило о 10%-ой неустойке применяют для трех категорий хозяйственных обществ: АО, 000 и ОДО. Участникам остальных обществ (полного и коммандитного) повезло больше.

Многие уже заметили, что применение пени по взносу в уставный фонд по Закону о хозобществах зависит от указаний в учредительных документах. То есть можно как изменить размер пени (в сторону уменьшения или увеличения), так и пол костью освободить от нее. Это, между прочим, соответствует нормам ст. 178 ГК Украины, по которым исполнение обязательств может обеспечиваться неустойкой (штрафом или пеней) согласно закону или договору.

Особенно интересно разобраться, как начисляют пеню на задолженность по взносам в уставный фонд, выраженную в денежной форме. По ГК Украины такую задолженность считают денежным обязательством. Должнику, просрочившему его

выполнение, по требованию кредитора (общества) следует заплатить сумму дол га с учетом индекса инфляции за все время просрочки, а также три процента годовых от просроченной суммы, если в законе или договоре нет другого размера процентов (ст.214 ГК Украины). На что нужно обратить внимание в этих положениях? Во-первых, уплачивают долг с учетом индекса инфляции только по требованию кредитора. Значит, если общество не требует такой уплаты (путем составления претензии и т.д.), то погашать долг можно без учета инфляции. Во-вторых, нормы о «трех процентах» в данном случае не применяют, т.к. в Законе о хозобществах иной размер — 10% годовых. В-третьих, Закон Украины «Об ответственности за несвоевременное исполнение денежных обязательств» от 22.11.96 г. N 543/96-ВР определяет, что размер пени за просрочку денежного обязательства по договору не может превышать двойной учетной ставки НБУ за период действия пени. Теперь можно сделать следующие выводы относительно ответственности за неуплату взноса в уставный фонд АО, 000, ОДО денежными средствами:

1. Если в учредительных документах не установлен размер пени, то применяют тот, который определен в Законе о хозобществах, — 10% годовых.

2. Если в учредительных документах есть размер пени, то ее максимальная величина ограничивается двойной учетной ставкой НБУ (это правил о действует л ишь относительно денежных вкладов в уставный фонд).

3. Для освобождения от ответственности можно включить в учредительный договор соответствующее положение (например, «проценты за невнесенный в установленные сроки вклад не начисляются»).

Для взыскания пени ст.72 ГК Украины предполагает сокращенный срок исковой давности, составляющий шесть месяцев. Важная подробность — порядок расчета пени. Учитывая, что ее взимают за каждый день просрочки, на практике с подачи судебных органов** применяют такой механизм. Допустим, учредитель не вносит своего вклада в течение двух лет. Общество решило взыскать сумму вклада (с учетом пени) через суд. В исковом заявлении расчет пени выполняют за последние шесть месяцев, предшествующих подаче заявления.

Теперь о том, предусмотрена л и ответственность для самого хозобщества за вовремя несформированный уставный фонд. Сразу же опровергнем высказывания отдельных работников налоговых органов о том, что суммы вклада, внесенные после окончания срока, отведенного для формирования уставного фонда, считают безвозвратной финансовой помощью (безвозмездно предоставленными товарами) и включают в валовые доходы общества. Для этого нет никаких оснований. Ведь даже те средства (имущество), которые поступают на погашение просроченной задолженности по вкладу, все равно остаются средствами (имуществом), поступающими в виде инвестиций, которые не увеличивают валовых доходов по пп.4.2.5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» в редакции от 22.05.97 г. N 283/97-ВР.

А в целом действующее законодательство вообще не предполагает возможности применения каких-либо штрафных санкций к обществу за вовремя несформированный уставный фонд. Любимая уловка налоговиков — отмена государственной регистрации — здесь не срабатывает. В п.33 Положения о государственной регистрации субъектов предпринимательской деятельности, утвержденного постановлением КМУ от 25.05.98 г. N 740, отсутствует такая причина отмены госрегистрации, как несформированный уставный фонд. Да и как можно в несоблюдении сроков погашения задолженности по взносам в уставный фонд винить общество. Его впору признать потерпевшей стороной. Ведь по причине невыполнения учредителем своих обязанностей3 оно недополучило часть собственного капитала. Более того, ст. 64 Закона о хозобществах прямо гласит о перспективе исключения из 000 участника, который систематически не выполняет своих обязанностей или выполняет их ненадлежащим образом. Так что виновное лицо в данном случае — участник. И именно он отвечает неустойкой за нарушение.

А теперь перейдем ктому. как отражают сум мы полученной 10%-ой пени в налоговом и бухгалтерском учете. Начнем с налогового. Согласно пп.4.1.6 Закона о прибыли в состав валового дохода включают суммы штрафов и/или неустойки или пени, полученных по решению сторон договора или по решению соответствующих госорганов, суда, арбитражного или третейского суда. Под это определение подпадает и названная нами неустойка. Следовательно, общество, получив от учредителя штрафные 10%, включает их в валовой доход (отражает в строке 8 2 приложения Е).

Естественно, сумма пени не подлежит обложению НДС, т.к. нет факта продажи товаров (работ, услуг), а значит, и нет объекта обложения НДС.

В бухгалтерском учете получение пени за несвоевременное погашение задолженности по взносам в уставный фонд будет отражено следующими записями:

Дт 311 (301) Кт 685 — на сумму полученной пени при зачислении средств на текущий счет (при внесении в кассу наличными);

Дт 685 Кт 746 — на сумму пени отражен операционный доход.

И последнее. На практике очень часто бывает, что общество хочет освободить учредителя от уплаты пени по Закону о хозобществах, а учредительные документы ничего подобного не содержат. Как быть в этой ситуации? Может ли учредитель просто не платить 10%-ую пеню, если общество от него этого не требует? Безусловно. Уплата пени — обязанность должника. Но требование о ее уплате является правом, но никак не обязанностью кредитора. В итоге: если общество не настаивает на уплате «10%», то вопрос можно решить мирным путем.

* Это подтверждает и ВАСУ (см. разъяснение ВАСУ от 12.09.96 г. N 02-5/334).

** См. п. 11 разъяснения ВАСУот 16.04.93 г. N 01-6/438.

*** В соответствии со ст. 11 Закона о хозобществах внесение вкладов в размере, порядке и средствами согласно учредительным документам является обязанностью участников общества.

«Все о бухгалтерском учете» N 102 (770) от 6 ноября 2002 г.

Ответственность за невнесение уставного капитала

фирма зарегистрирована в октябре 2013г, ОСНО, изначально ведение хоз.деятельности не планировалось.
Уставный капитал не вносился.

1.Какова ответственность за невнесение уставного капитала (10 тыс.руб.)?

Цитата (i will be back): Добрый день,

фирма зарегистрирована в октябре 2013г, ОСНО, изначально ведение хоз.деятельности не планировалось.
Уставный капитал не вносился.

1.Какова ответственность за невнесение уставного капитала (10 тыс.руб.)?

Договором об учреждении общества может быть предусмотрено взыскание неустойки (штрафа, пени) за неисполнение обязанности по оплате долей в уставном капитале общества (п. 3 ст. 16 Закона «Об ООО»).

В остальном ответственности при полной неоплате УК при учреждении ООО всеми его участниками нет. Налоговый орган может подать иск о ликвидации компании в связи с нарушением срока оплаты УК (п.п. 1 и 2 ст. 16 Закона «Об ООО», п. 2 ст. 61 ГК РФ), но думаю, что такой иск будет откланен, так как указанное нарушение не является неустранимым (например, Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 16.05.2011 по делу N А45-20526/2010 по делу о ликвидации компании с отрицательными чистыми активами).
.

НКК, спасибо за ответ.

В компании два учредителя, работник один — Генеральный директор, он же один из учредителей. Может ли ГД внести уставный капитал в кассу, затем выдать ден.ср-ва под отчёт себе же, затем отчитаться документально о потраченных средствах. Этот вариант возможен?
Как уведомить ГНИ о том, что УК внесён? Или это делать необязательно? Каким образом тогда в судебном порядке может произойти ликвидация общества, если нет порядка уведомления ГНИ о внесении УК?

Цитата (i will be back): НКК, спасибо за ответ.

В компании два учредителя, работник один — Генеральный директор, он же один из учредителей. Может ли ГД внести уставный капитал в кассу, затем выдать ден.ср-ва под отчёт себе же, затем отчитаться документально о потраченных средствах. Этот вариант возможен?
Как уведомить ГНИ о том, что УК внесён? Или это делать необязательно? Каким образом тогда в судебном порядке может произойти ликвидация общества, если нет порядка уведомления ГНИ о внесении УК?

1) Если учредителей у ООО два, то они оба должны внести УК в своих долях. Один учредитель не может внести весь УК, в т.ч. за второго учредителя (п. 1 ст. 16 Закона «Об ООО»).

2) Наличные, внесенные в кассу УК, должны быть сданы из кассы на счет в банк (Решение Верховного Суда РФ от 28.06.2010 N ГКПИ10-497). Потом эти средства можно снять со счета в кассу для выдачи в подотчет.

3) ИФНС о факте оплаты УК не уведомляется. Налоговики могут обнаружить данное нарушение в ходе проверки.

Не успели внести уставной капитал в течении 4 месяцев

Здравствуйте. В ООО два учредителя. Доля 50/50. В течении четырех месяцев не внесли свои доли в уставной капитал. Забыли. Прошло уже 8-9 месяцев. Как поступить. Просто внести деньги сейчас. Или каждому учредителю делать процедуру выкупа доли у компании. Т.к. по идее доля не внесшего свою часть уставного капитала переходит к обществу.

Какие есть подводные камни и нюансы при каждом варианте?

Ответы юристов (14)

Какого-либо наказания или ответственности для учредителей (участников) ООО за несвоевременную оплату долей уставного капитала законодательством не предусмотрено. Однако несвоевременная оплата долей уставного капитала может повлечь предусмотренные законодательством последствия, а именно переход неоплаченной доли или ее части к обществу и последующую ее продажу.

Я бы рекомендовал принять решение о внесении средств в уставный капитал, дополнительно можно определить пени за несвоевременное внесение.

Другое дело, что из каких средств в таком случае финансировалась деятельность ООО?

Уточнение клиента

А каким образом может произойти переход неоплаченной доли?

Кто и как это может инициировать и реализовать?

19 Июня 2015, 12:17

Есть вопрос к юристу?

Согласно ст.16 ФЗ об ООО 1. Каждый учредитель общества должен оплатить полностью свою долю в уставном капитале общества в течение срока, который определен договором об учреждении общества или в случае учреждения общества одним лицом решением об учреждении общества. Срок такой оплаты не может превышать четыре месяца с момента государственной регистрации общества. При этом доля каждого учредителя общества может быть оплачена по цене не ниже ее номинальной стоимости.
3. В случае неполной оплаты доли в уставном капитале общества в течение срока, определяемого в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, неоплаченная часть доли переходит к обществу. Такая часть доли должна быть реализована обществом в порядке и в сроки, которые установлены статьей 24 настоящего Федерального закона.
Договором об учреждении общества может быть предусмотрено взыскание неустойки (штрафа, пени) за неисполнение обязанности по оплате долей в уставном капитале общества.
Доля учредителя общества, если иное не предусмотрено уставом общества, предоставляет право голоса только в пределах оплаченной части принадлежащей ему доли.

То есть, вашу долю могут просто продать.

Сейчас необходимо срочно вносить денежные средства в качестве уставного капитала.

Материальная ответственность за несвоевременное внесение доли может быть указана в уставе, если нет, то вам не о чем беспокоиться.

Поясните пожалуйста, когда именно было создано ООО — до 05 мая 2014 года или позже?

Уточнение клиента

ООО было создано в октябре 2014 года.

19 Июня 2015, 12:18

При этом подводные камни могут быть лишь в том случае, если Вы и далее не станете вносить средства в УК и не оформляете переход долей к обществу. В этом случае регистрирующий орган может обратиться в суд с требованием о ликвидации ООО. Но перспективы такого иска весьма туманны, поскольку невнесение средств в УК не является неустранимым нарушением.

Переход доли должен быть надлежащим образом оформлен. По идее это должен инициировать директор ООО. Оформление производится путем подачи соответствующих документов в налоговый орган через нотариуса.

Поясните пожалуйста, а Устав Общества предполагает какие либо пени за несвоевременную оплату вклада в уставный капитал?

Уточнение клиента

В уставе есть ссылка на договор. В договоре прописано, что в случае неполной оплаты в течение 4 месяцев его госрегистрации, неоплаченная доля переходит к Обществу.

Этот переход происходит автоматически? Или он должен быть оформлен, и если оформления не произошло, то никакого перехода доли не было?

P.S. О пенях в договоре ничего нет.

19 Июня 2015, 12:34

На данный вопрос подробно дан ответ экспертом службы Правового консалтинга ГАРАНТ Левинской Натальей:

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Какого-либо наказания или ответственности для учредителей (участников) ООО за несвоевременную оплату долей уставного капитала законодательством не предусмотрено. Однако несвоевременная оплата долей уставного капитала может повлечь предусмотренные законодательством последствия, а именно переход неоплаченной доли или ее части к обществу и последующую ее продажу.
Обоснование вывода:
В соответствии с п. 1 ст. 16 Федерального закона от 8 февраля 1998 г. N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее — Закон N 14-ФЗ) каждый учредитель общества должен оплатить полностью свою долю в уставном капитале общества в течение срока, который определен договором об учреждении общества или в случае учреждения общества одним лицом решением об учреждении общества и не может превышать один год с момента государственной регистрации общества. При этом доля каждого учредителя общества может быть оплачена по цене не ниже ее номинальной стоимости.
На момент государственной регистрации общества его уставный капитал должен быть оплачен учредителями не менее чем наполовину (п. 3 ст. 90 ГК РФ, п. 2 ст. 16 Закона N 14-ФЗ).
Доля учредителя общества, если иное не предусмотрено уставом общества, предоставляет право голоса только в пределах оплаченной части принадлежащей ему доли (п. 3 ст. 16 Закона N 14-ФЗ).
Таким образом, на момент государственной регистрации общества уставный капитал должен быть оплачен его участниками не менее чем наполовину. Оставшаяся неоплаченной часть уставного капитала общества подлежит оплате его участниками в течение первого года деятельности общества.
На основании п. 3 ст. 90 ГК РФ последствия нарушения учредителями общества указанной обязанности должны определяться Законом N 14-ФЗ.
С 1 июля 2009 г. вступила в силу новая редакция Закона N 14-ФЗ, в соответствии с которой утратили силу положения п. 2 ст. 20 Закона, на основании которого неполная оплата уставного капитала общества в течение года с момента его государственной регистрации являлась основанием к принятию обществом решения о его ликвидации, а также п. 3 ст. 23 Закона, согласно которому доля участника общества, который при его учреждении не внес в срок свой вклад в уставный капитал, в полном размере переходила к обществу.
В новой редакции Закона N 14-ФЗ предусмотрен п. 3 ст. 16, в соответствии с которым в случае неполной оплаты доли в уставном капитале общества в течение срока, определяемого в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, неоплаченная часть доли переходит к обществу. Такая часть доли должна быть реализована обществом в порядке и в сроки, которые установлены ст. 24 указанного Закона.
В силу п. 2 ст. 24 Закона N 14-ФЗ в течение одного года со дня перехода доли или части доли в уставном капитале к обществу они должны быть предложены для приобретения всем либо некоторым участникам общества и (или), если это не запрещено уставом общества, третьим лицам.
При этом продажа доли или части доли участникам общества, в результате которой изменяются размеры долей его участников, а также продажа доли или части доли третьим лицам и определение иной цены на продаваемую долю осуществляются по решению общего собрания участников общества, принятому всеми участниками общества единогласно. Доли, принадлежащие обществу, не учитываются при определении результатов голосования на общем собрании участников общества, при распределении прибыли общества, также имущества общества в случае его ликвидации (п. 1, п. 4 ст. 24 Закона N 14-ФЗ).
Не проданная в течение года доля или часть доли в уставном капитале общества должна быть погашена, и размер уставного капитала общества должен быть уменьшен на величину номинальной стоимости этой доли или этой части доли.
В ныне действующей редакции Закона N 14-ФЗ в случае неполной оплаты доли в уставном капитале по истечении года с даты государственной регистрации общества к обществу переходит не вся доля участника, а только ее неоплаченная часть. Неоплата долей уставного капитала общества по истечении года с даты его государственной регистрации не является основанием для принятия обществом решения о ликвидации. Однако общество может быть ликвидировано по решению суда по основаниям, предусмотренным ГК РФ (п. 1 ст. 57 Закона N 14-ФЗ).
В соответствии с п. 2 ст. 61 ГК РФ юридическое лицо может быть ликвидировано по решению суда в случае допущенных при его создании грубых нарушений закона, если эти нарушения носят неустранимый характер, либо осуществления деят
ельности с неоднократными или грубыми нарушениями закона или иных правовых актов. Требование о ликвидации юридического лица по таким основаниям может быть предъявлено в суд государственным органом или органом местного самоуправления, которому право на предъявление такого требования предоставлено законом (п. 3 ст. 61 ГК РФ).
Поэтому в случае, если ООО было зарегистрировано с нарушением требований п. 3 ст. 90 ГК РФ и п. 2 ст. 16 Закона N 14-ФЗ об оплате уставного капитала на момент государственной регистрации не менее чем наполовину, к нему может быть предъявлен иск о ликвидации соответствующими органами государственной власти (налоговыми органами).
По смыслу статей 13, 51, пункта 2 статьи 61 ГК РФ регистрация юридического лица может быть признана судом недействительной в том случае, если она не соответствует закону и иным правовым актам и одновременно нарушает охраняемые законом интересы гражданина или юридического лица. Допущенные при создании юридического лица нарушения могут являться основанием для признания его регистрации недействительной при невозможности их устранения.
Судебная практика по данному вопросу исходит из того, что если нарушения закона на момент рассмотрения дела отсутствуют или устранены, то заявленные исковые требования не могут быть удовлетворены (смотрите, в частности, постановления ФАС Дальневосточного округа от 4 декабря 2007 г. N Ф03-А24/07-1/3622, ФАС Северо-Кавказского округа от 26 июля 2001 г. N Ф08-2257/2001).

Во избежание наступления неблагоприятных последствий при выявлении факта неоплаты или неполной оплаты уставного капитала общества рекомендуем учредителям (участникам) ООО устранить подобные нарушения путем оплаты своих долей (частей долей) в самые короткие сроки.
К сведению:
Согласно абзаца 2 п. 1 ст. 2 Закона N 14-ФЗ участники общества, не полностью оплатившие доли, несут солидарную ответственность по обязательствам общества в пределах стоимости неоплаченной части принадлежащих им долей в уставном капитале общества.
Доля участника общества может быть отчуждена до полной ее оплаты только в части, в которой она оплачена (п. 3 ст. 21 Закона N 14-ФЗ).
Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Левинская Наталья
Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
кандидат юридических наук Кузьмина Анна
21 января 2010 г

Ну и коли вопрос сформулирован именно так, я бы ответил следующим образом: не рекомендую даже вспоминать про второй способ который имеет массу головных болей, а плюсов — никаких. С другой же стороны внесение средств сегодня и «закрытие» этой темы путем подготовки соответствующих документов не только полностью решает проблему, но и не имеет минусов. На самом деле обычно эта проблема актуальна в случае наличия нескольких участников, один или несколько которых затянули с уплатой своего взноса. В этом случае общество решает, что ему удобнее — наказать нерадивого рублем — т.е. вменить ему пени либо забрать у него неоплаченную часть доли с перераспределением ее между собой или продажей на сторону (или уменьшением капитала). В Вашем случае, когда все свои — просто сделайте внесение и забудьте ее как проблему.

старо, ст. 16 ФЗ «Об ООО » претерпела серьезные изменения еще 05 мая 2014 года, комментарий не актуален

Этот переход происходит автоматически? Или он должен быть оформлен, и если оформления не произошло, то никакого перехода доли не было?
Андрей

Да, в силу ст. 16 ФЗ «Об ООО» данная доля переходит к Обществу,

Статья 16. Порядок оплаты долей в уставном капитале общества при его учреждении

3. В случае неполной оплаты доли в уставном капитале общества в течение срока, определяемого в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, неоплаченная часть доли переходит к обществу. Такая часть доли должна быть реализована обществом в порядке и в сроки, которые установлены статьей 24 настоящего Федерального закона.
Договором об учреждении общества может быть предусмотрено взыскание неустойки (штрафа, пени) за неисполнение обязанности по оплате долей в уставном капитале общества.
Доля учредителя общества, если иное не предусмотрено уставом общества, предоставляет право голоса только в пределах оплаченной части принадлежащей ему доли.

В вашем случае следует выкупать номинальную стоимость доли у общества

Статья 24. Доли, принадлежащие обществу

1. Доли, принадлежащие обществу, не учитываются при определении результатов голосования на общем собрании участников общества, при распределении прибыли общества, также имущества общества в случае его ликвидации.
2. В течение одного года со дня перехода доли или части доли в уставном капитале общества к обществу они должны быть по решению общего собрания участников общества распределены между всеми участниками общества пропорционально их долям в уставном капитале общества или предложены для приобретения всем либо некоторым участникам общества и (или), если это не запрещено уставом общества, третьим лицам.
3. Распределение доли или части доли между участниками общества допускается только в случае, если до перехода доли или части доли к обществу они были оплачены или за них была предоставлена компенсация, предусмотренная пунктом 3 статьи 15 настоящего Федерального закона.
4. Продажа неоплаченных доли или части доли в уставном капитале общества, а также доли или части доли, принадлежащих участнику общества, который не предоставил денежную или иную компенсацию в порядке и в срок, которые предусмотрены пунктом 3 статьи 15 настоящего Федерального закона, осуществляется по цене, которая не ниже номинальной стоимости доли или части доли. Продажа долей или частей долей, приобретенных обществом в соответствии с настоящим Федеральным законом, в том числе долей вышедших из общества участников, осуществляется по цене не ниже цены, которая была уплачена обществом в связи с переходом к нему доли или части доли, если иная цена не определена решением общего собрания участников общества.
Продажа доли или части доли участникам общества, в результате которой изменяются размеры долей его участников, а также продажа доли или части доли третьим лицам и определение иной цены на продаваемую долю осуществляются по решению общего собрания участников общества, принятому всеми участниками общества единогласно.

Уточнение клиента

Каким образом производится подобный выкуп? Какие нужны документы и шаги?

19 Июня 2015, 12:49

еще один уточняющий вопрос — учредители внесли в качестве УК хоть рубль на счет Общества или же доли не оплачены вообще?

Уточнение клиента

Вообще были взносы, но они не назывались — взнос учредителя в уставной капитал. Была безвозмездная помощь, финансовая помощь от учредителя. финансовая помощь учредителя на возвратной основе.

19 Июня 2015, 12:57

в таком случае заключайте договор купли-продажи доли между ООО и участниками и оплачивайте его

Уточнение клиента

А еще какие-нибудь действия нужны после покупки? По факту у общества появляются два новых учредителя.

19 Июня 2015, 13:17

да, данные договора должны быть удостоверены нотариально и зарегистрированы в ИФНС

При таких обстоятельствах я бы вообще рекомендовал переоформить часть этих сумм в качестве оплаты уставного капитала. Т.е. не зачесть эти суммы в оплату УК, а именно указать на ошибочность данных проводок в указанной части.

Действительно многие авторы сходятся на том, что доля по истечении срока в ее неоплаченной части автоматически переходит к обществу. С этим нередко соглашаются и суды. Однако в данном случае, поскольку оба учредителя имеют одну и ту же проблему некому поднимать вопрос о незаконности более поздней оплаты. Ели хотите полнейшей юридической чистоты — составляйте Решение участников, которые являются таковыми в оплаченной части, о распределении долей принадлежащих обществу, поровну каждому.

ст. 16 ФЗ хоть и претерпела изменения, но предложенное решение проблемы считаю актуальным и на данный момент

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.